Jornalismo

Pode a depreciação de máquinas e equipamentos não utilizados ser deduzida antes do imposto sobre o rendimento das empresas?Quer saber?

2021-10-22

Aí vem a mercadoria seca!

A base tributária do imposto sobre o valor acrescentado inclui o imposto sobre o valor acrescentado?

Pode o diploma de formação contínua e o certificado de aptidão emitido pelos países estrangeiros beneficiar da dedução adicional especial da educação contínua?

Pode a depreciação de máquinas e equipamentos não utilizados ser deduzida antes do imposto sobre o rendimento das empresas?

Existe algum risco fiscal para a nossa empresa pedir dinheiro emprestado gratuitamente aos acionistas?

……

Em Outubro, a Administração Pública da Fiscalidade e os gabinetes fiscais de várias províncias e cidades reuniram questões e respostas em linha.Um clique para aprender sobre as respostas populares de vários países.


#1

P: Posso beneficiar da dedução adicional especial para a educação contínua se tiver obtido o certificado de perícia emitido por países estrangeiros?

A:

Não!De acordo com as disposições das medidas provisórias para deduções adicionais especiais, as despesas com o ensino contínuo das qualificações académicas (diplomas académicos) aceites pelos contribuintes no território da China, bem como as despesas com a formação contínua de pessoal qualificado e pessoal técnico, podem ser deduzidas de acordo com as disposições.Quanto à formação contínua de qualificações académicas e certificados de aptidão emitidos por países estrangeiros, os contribuintes que não cumpram os requisitos de "dentro da China" não beneficiam da dedução adicional especial para a educação contínua.


#2

Q: Como lidar com a perda de parte da factura do IVA pelo contribuinte?Há uma penalidade para facturas perdidas?

A:

Olá.De acordo com o anúncio da Administração Pública da Fiscalidade na plataforma de serviço global para a factura do IVA (Nº de Anúncio. 2020 da Administração Pública da Fiscalidade), está estipulado que:

"4. Se o contribuinte perder a cópia da factura e a folha de dedução da factura especial do IVA ou da factura unificada para as vendas de veículos automóveis, a cópia da correspondente folha de contabilidade factura com o selo especial da factura do vendedor pode ser utilizada como comprovante de dedução, talão de reembolso do imposto ou talão de registo do imposto sobre o valor acrescentado.


Se um contribuinte perder a forma de dedução de uma factura especial do IVA ou de uma factura unificada para as vendas de veículos automóveis, a cópia da folha de factura da factura correspondente pode ser utilizada como comprovante de dedução ou talão de reembolso do imposto sobre o valor acrescentado;Se um contribuinte perder a folha de factura da factura especial do IVA ou da factura unificada para as vendas de veículos automóveis, pode pegar na cópia da cópia de dedução da factura correspondente como talão de contabilidade.


5.º Josep 12289; Este anúncio entra em vigor a partir da data da promulgação.O artigo 3.o do anúncio da Administração Pública da Fiscalidade sobre a simplificação dos procedimentos de cobrança e utilização das facturas do IVA (n.o. 9, 2014, revisto pela Administração Pública da Fiscalidade, n.o. 31, 2018) é revogado ao mesmo tempo.


De acordo com a decisão do Conselho de Estado relativa à alteração das medidas da República Popular da China para a administração de facturas (Ordem n.o 587 do Conselho de Estado da República Popular da China), está estipulado que:"Artigo 36.o Qualquer pessoa que transportar, enviar e-mails ou transportar facturas em branco nas áreas de utilização prescritas, e transportar, correio ou transporte de facturas em branco para dentro ou para fora da China, deve ser condenada pelas autoridades fiscais a efectuar correcções e pode ser multada não mais do que 10000 yuan; se as circunstâncias forem graves, deve ser imposta uma multa não inferior a 10000 yuan mas não mais do que 30000 yuan; se houver ganhos ilegais, deve ser confiscada.


Quem perder ou danificar facturas sem autorização será punido em conformidade com o disposto no parágrafo anterior."


#3

Q: A base tributária do imposto sobre o valor acrescentado inclui o imposto sobre o valor acrescentado?

A:

A base tributária do imposto sobre o valor acrescentado não inclui o imposto sobre o valor acrescentado

(1) Para a venda do direito de utilização do solo e da venda ao domicílio, o preço de transacção do imposto sobre a escritura cobrado pelo receptor não inclui o imposto sobre o valor acrescentado;Se a factura do IVA for efectivamente obtida, o preço de transacção é determinado pelo preço, excluindo o imposto indicado na factura.


(2) Para a troca de direitos de utilização do solo e de moeda de habitação, a base tributária do imposto sobre a escritura é a diferença de preço, excluindo o imposto sobre o valor acrescentado.


(3) O imposto sobre o contrato, calculado pelo preço aprovado pelas autoridades fiscais, é o preço que exclui o imposto sobre o valor acrescentado.


Base do documento:

Anúncio da Administração Pública de Fiscalidade sobre várias questões relativas ao serviço e à cobrança do imposto sobre a escritura (Aviso n.o 25, 2021)


#4

Q: Emitimos três bilhetes especiais aos nossos clientes em Março.Agora o contrato foi alterado. As três notas especiais precisam ser processadas em vermelho, e então a fatura será emitida separadamente.O nome da empresa do comprador foi alterado, mas o número do imposto não mudou.E o comprador tem certificado e deduzido as três faturas.Como lidar com o bilhete especial de vermelho?Quais procedimentos são necessários?

A:

Olá.De acordo com o anúncio da Administração Pública de Fiscalidade sobre a emissão da factura do IVA com tinta vermelha

Anúncio da Administração Pública de Fiscalidade n.o. 47 de 2016


1.
1) Se o comprador obtiver a factura especial e tiver sido utilizado para a declaração e dedução, o comprador pode preencher e enviar o formulário de informação para a emissão da factura especial do IVA com tinta vermelha (a seguir designado «formulário informativo») no novo sistema de gestão da factura do IVA (a seguir designado «formulário de informação», ver o anexo para mais informações; ao preencher o formulário de informação, a correspondente informação especial sobre a factura com tinta azul não deve ser preenchida e o formulário de informação deve ser temporariamente seguido.O montante do IVA incluído na lista é transferido a partir do imposto de entrada actual. Após a obtenção da factura especial de tinta vermelha emitida pelo vendedor, será utilizado como comprovante de contabilidade, juntamente com a folha de informação.


(2) A autoridade fiscal competente recebe o formulário de informação enviado pelo contribuinte através da rede. Após a verificação automática do sistema, gera a tabela de informações com "número da tabela de informações da factura da tinta vermelha", e sincroniza a informação com o sistema do contribuinte.


(3) O vendedor emitirá uma factura especial de tinta vermelha com base no "formulário de in form a ção" verificado pelo sistema da autoridade fiscal e emiti-lo-á no novo sistema como um número negativo de vendas.A factura especial de tinta vermelha deve corresponder à folha de informação, uma por uma.


(4) Os contribuintes também podem utilizar as informações electrónicas ou os dados em papel do formulário de informação para realizar verificações sistemáticas às autoridades fiscais.


#5

Q: Como deduzir o imposto individual sobre o rendimento das empresas de construção e instalação envolvidas em engenharia de construção e instalação noutros locais?

A:

De acordo com as disposições pertinentes do anúncio da Administração Pública de Fiscalidade sobre a cobrança e gestão do imposto sobre o rendimento pessoal da indústria de construção e instalação operadores de engenharia transprovinciais e não locais (Anúncio n.o. 52, 2015 da Administração Pública de Fiscalidade)


1.º Josep 12289; o imposto sobre o rendimento pessoal sobre os salários e salários do pessoal de gestão, pessoal técnico e outro pessoal da empresa contratante geral e da empresa subcontratada expedida para projectos de engenharia transfronteiras provincial e não local devem ser retidos e pagos pela empresa adjudicante geral e pela sub-empresa adjudicante de acordo com a lei, e devem ser declarados e pagos às autoridades fiscais locais onde o projecto se situa.


O imposto sobre o rendimento pessoal sobre os salários e salários obtidos pelas empresas adjudicantes gerais e pelas empresas subcontratadas através de empresas de expedição de mão-de-obra durante o período de trabalho trans provincial e não local deve ser retido e pago pela empresa de expedição do trabalho de acordo com a lei, e deve ser declarado e pago às autoridades fiscais locais onde o projeto está localizado.


2.º Josep 12289; A unidade de construção em todas as províncias e outros locais aplica-se à autoridade fiscal local em que a operação de projecto se situa para a declaração pormenorizada da retenção integral de todos os trabalhadores para o rendimento dos salários e salários por eles pagos.Se a declaração pormenorizada for integralmente retida por todos os trabalhadores, as autoridades fiscais do local onde o projecto é executado não devem controlar e cobrar o imposto individual sobre o rendimento.


3.º Josep 12289; Se as autoridades fiscais locais das empresas adjudicantes gerais, sub-empresas adjudicantes e empresas expedidoras de mão-de-obra necessitarem de controlar o pagamento do imposto sobre o rendimento pessoal sobre os salários e salários dos trabalhadores da engenharia noutros locais, as autoridades fiscais locais fornecerão atempadamente informações.As autoridades fiscais locais das empresas adjudicantes gerais, das subempreitadas e das empresas que expedim mão-de-obra não devem duplicar os rendimentos dos salários e salários pagos dos operadores de engenharia noutros locais.As autoridades fiscais dos dois locais deverão reforçar a comunicação e a coordenação para salvaguardar eficazmente os direitos e interesses dos contribuintes.


4.


#6

Q: Professora, nossa empresa muitas vezes pede dinheiro emprestado a acionistas individuais gratuitamente. Atualmente, o saldo de outras contas a pagar atingiu 20 milhões de yuan. Existe algum risco de imposto?

A:

De acordo com o aviso do Ministério das Finanças e da Administração Fiscal do Estado sobre o lançamento integral do projecto-piloto de substituição do imposto sobre as empresas pelo imposto sobre o valor acrescentado (CS [2016] n.o. 36), os serviços prestados por unidades ou empresas individuais a outras unidades ou indivíduos a título gratuito (excepto os utilizados para as empresas de bem-estar público ou a tomar o público como objeto) devem ser considerados como vendas.Em primeiro lugar, não existe qualquer risco fiscal sobre o imposto sobre o valor acrescentado, porque para os accionistas individuais, a prestação de serviços de empréstimo à empresa gratuitamente não precisa de ser considerada como venda de serviços de empréstimo.


De acordo com a lei do imposto sobre o rendimento individual, se as transacções comerciais entre um indivíduo e as suas partes coligadas não estiverem em conformidade com o princípio da transacção independente e reduzirem o imposto a pagar por si próprio ou pelas suas partes coligadas sem razões justificadas, as autoridades fiscais têm o direito de proceder a ajustamentos fiscais de acordo com métodos razoáveis. Se for necessário um imposto suplementar, o imposto é cobrado e os juros são acrescidos de acordo com a lei.


Uma vez que a empresa e os seus accionistas pertencem a partes coligadas, os accionistas emprestam gratuitamente à empresa e, se não houver uma razão legítima, existe o risco de ajustamento fiscal por parte do serviço fiscal.



#7

Q: De acordo com as normas contabilísticas das empresas n.o. 4 –ativos –fixos, a empresa procederá à depreciação de todos os ativos fixos;Excepto os activos fixos que foram totalmente amortizados e que continuam a ser utilizados e os terrenos que são preços e registos separados.Em seguida, pode a depreciação de máquinas e equipamentos não colocados em uso ser deduzida antes do imposto sobre o rendimento das empresas?

A:

De acordo com o artigo 11.o da lei do imposto sobre o rendimento das empresas da República Popular da China, a depreciação dos ativos fixos calculados pela empresa em conformidade com as disposições é autorizada a ser deduzida no cálculo do rendimento tributável.Não é efectuada qualquer dedução da depreciação para os seguintes ativos fixos:

1) Activos fixos que não sejam casas e edifícios que não tenham sido utilizados;

2) Activos imobilizados arrendados sob a forma de locação financeira;

3) Activos imobilizados arrendados por meio de locação financeira;

(4) Activos fixos que foram totalmente amortizados e ainda estão em uso;

(5) Activos fixos não relacionados com actividades comerciais;

(6) Terrenos que são separadamente avaliados e registados como activos fixos;

(7) Outros activos fixos que não são autorizados a calcular a dedução da amortização.

De acordo com a lei fiscal, a depreciação de máquinas e equipamentos não utilizados não pode ser deduzida antes do imposto sobre o rendimento das empresas.


Vantagens de Huacai

Líder da indústria
A primeira agência de serviços financeiros e fiscais que desembarca no novo terceiro quadro e a primeira plataforma fiscal e fiscal que presta serviços em linha
Certificação de qualificação
Possui a licença de agência emitida pelo Departamento de Finanças, pelas empresas nacionais de alta tecnologia e a certificação de nível 5A da agência de contabilidade da associação geral da China
23 anos de experiência industrial
300 +pessoal de serviço profissional, 20000 +experiência de serviço ao cliente
Segurança da informação da certificação ISO
Através do sistema internacional ISO27001 de gestão da segurança da informação certificação-padrão
Gestão normalizada da certificação ISO
Através da certificação internacional do sistema de gestão da qualidade ISO9001
Capacidade de serviço
O âmbito de aplicação do serviço abrange as cidades quentes e as zonas quentes