Jornalismo

Interpretação do anúncio da Administração Pública de Fiscalidade sobre a simplificação e optimização dos métodos de retenção e retenção do imposto sobre o rendimento individual de alguns contribuintes

2020-12-29

Recentemente, a Administração Pública da Fiscalidade emitiu o anúncio sobre a simplificação e optimização dos métodos de retenção na fonte e retenção na fonte do imposto sobre o rendimento individual de alguns contribuintes (a seguir designados por anúncio)

1.Por que o anúncio?

Após a reforma do sistema de imposto sobre o rendimento individual, a fim de fazer com que a maioria dos contribuintes pague com precisão os impostos e desfrute antecipadamente dos dividendos das reform as no processo de retenção na fonte e de pré-pagamento tanto quanto possível, referindo-se à prática internacional, o método cumulativo de retenção na fonte e retenção do imposto sobre o rendimento individual dos residentes.Desta forma, a maior parte dos contribuintes com apenas um rendimento de salários e salários paga o mesmo montante de imposto que o imposto a pagar durante todo o ano, de modo a que não haja necessidade de efectuar a liquidação final no próximo ano, reduzindo assim eficazmente a carga fiscal.Desde o primeiro ano de implementação do novo sistema fiscal, este sistema de retenção e pré-pagamento tem desempenhado um papel positivo e eficaz. Na fase de pré-pagamento, um número considerável de contribuintes gozam plenamente do dividendo da reform a e não precisam de lidar com a liquidação final.No entanto, verifica-se também que alguns contribuintes cujo rendimento anual é inferior a 60000 yuan são pagos a partir de um local. Embora não tenham de pagar imposto durante to do o ano, não podem julgar o rendimento anual em meados do ano devido à grande flutuação do seu rendimento em cada mês ou o baixo nível após o primeiro ano, e ainda precisam de requerer o reembolso do imposto após o final do ano.

Tendo em conta este facto, considerando que a aplicação do novo sistema fiscal tem um ciclo fiscal completo, e os contribuintes também têm os dados anuais sobre o imposto sobre o rendimento após a implementação do novo sistema fiscal, para o grupo cujo trabalho é estável e cujo rendimento anual é inferior a 60000 yuan, com base no gozo do dividendo da reforma fiscal inicial, o método de retenção na fonte e de pré-pagamento dos impostos pode ser optimizado para reduzir ainda mais a sua carga fiscal.De acordo com a lei do imposto sobre o rendimento individual da República Popular da China e com a s disposições pertinentes dos seus regulamentos de execução, o "anúncio" foi emitido com a consideração global da carga fiscal e da estabilidade das receitas fiscais na fase de retenção e pré-pagamento dos contribuintes, o que também ajudará a apoiar melhor emprego estável, garantir o emprego, promover o consumo e ajudar a construir um novo padrão de desenvolvimento.

2. Quais os métodos de retenção e pré-pagamento dos contribuintes foram otimizados pelo anúncio?

A notificação optimiza principalmente os métodos de retenção e pré-pagamento de dois tipos de contribuintes

A primeira é a dos residentes individuais que mantiveram e declararam o imposto sobre o rendimento pessoal sobre os salários e salários na mesma unidade em cada mês do último ano completo do imposto, e o rendimento anual dos salários e salários não excede 60000 yuan.Concretamente, devem ser satisfeitas três condições ao mesmo tempo: 1) De Janeiro a Dezembro do ano fiscal anterior, todas elas trabalharam na mesma unidade e retiraram e pré-pagaram o imposto sobre o rendimento pessoal dos salários e salários;2) Os rendimentos salariais e salariais acumulados de Janeiro a Dezembro do exercício fiscal anterior (incluindo os prémios anuais de uma só vez e outros salários e salários sem dedução de quaisquer despesas e receitas isentas de impostos) não devem exceder 60000 yuan;(3) Desde Janeiro deste ano fiscal, continua a ser empregado na unidade e obtém rendimentos salariais.

Em segundo lugar, os residentes individuais, tais como vendedores de seguros e corretores de títulos, que mantiveram e pagaram imposto sobre o rendimento pessoal sobre a remuneração do trabalho de acordo com o método de retenção cumulativa.Ao mesmo tempo, deverão ser preenchidas as três condições seguintes: 1) no ano fiscal anterior, de Janeiro a Dezembro, na mesma unidade, e o imposto sobre o rendimento individual da remuneração do serviço foi retido e pré-pago de acordo com o método cumulativo de retenção na fonte;2) A remuneração acumulada do trabalho (sem dedução de quaisquer despesas e receitas fiscais) de Janeiro a Dezembro do exercício fiscal anterior não deve exceder 60000 yuan;(3) Desde Janeiro deste ano fiscal, a empresa obtém ainda o rendimento da remuneração de serviço da retenção na fonte e da retenção na fonte de impostos de acordo com o método de retenção na fonte acumulada.

Xiao Li era um empregado da unidade a partir de 2020 a 2021.De janeiro a dezembro, em 2020, unidade um manejado a declaração detalhada de retenção integral para todos os empregados para Xiaoli. Assumindo que a renda salarial de Xiaoli em 2020 é 54000 yuan, este anúncio pode ser aplicado a Xiaoli em 2021.

Xiao Zhao trabalhou na unidade B de Março a Dezembro 2020, e o seu salário anual era 54000 yuan.Assumindo que Xiao Zhao ainda trabalha na unidade B em 2021, mas nem todos eles trabalharam na unidade B no ano anterior, este anúncio não é aplicável.

Qual é o método de retenção optimizado?

Para os contribuintes que cumpram as disposições do anúncio, na retenção do imposto sobre o rendimento individual do exercício fiscal em curso, as despesas de dedução acumuladas devem ser calculadas e deduzidas directamente de acordo com o yuan 60000 do ano inteiro desde Janeiro.Por outras palavras, no s meses em que o rendimento acumulado do contribuinte não excede 60000 yuan, não é exigida qualquer retenção e pré-pagamento do imposto sobre o rendimento individual;O imposto sobre o rendimento individual deve ser retido e pré-pago no mês em que o rendimento acumulado exceder 60000 yuan e nos meses seguintes do ano.Ao mesmo tempo, de acordo com as disposições da legislação fiscal, o agente responsável pela retenção na fonte deve ainda solicitar a declaração de retenção integral de todos os trabalhadores, em conformidade com as disposições da legislação fiscal.

Xiao Zhang é um empregado da unidade A. de janeiro a dezembro 2020.20, ele recebeu o salário de 50000 yuan da unidade A, e a unidade tratou da declaração detalhada do imposto de renda individual de janeiro a dezembro 2020.Em 2021, unidade A pagará 10000 yuan em janeiro e 4000 yuan por mês de fevereiro a dezembro.Sem considerar a dedução de "três seguros e um fundo", de acordo com o método original de retenção, Xiaozhang precisa preparar o imposto de renda pessoal (10000-5000) em janeiro×3% = 150 yuan, e não há necessidade de pagar o imposto sobre o rendimento individual antecipadamente em outros meses;Uma vez que o rendimento anual é inferior a 60000 yuan, pode ser reembolsado 150 yuan através da liquidação final.Após adotar o novo método de retenção e pré-pagamento estipulado neste anúncio, Xiaozhang pode deduzir diretamente as despesas de dedução acumulada anual de 60000 yuan a partir de janeiro, sem a necessidade de pré-pagamento de impostos, e não há necessidade de efetuar liquidação e pagamento finais no final do ano.

Xiaozhou é um empregado da unidade A. de janeiro a dezembro 2020.20, recebeu o salário de 50000 yuan da unidade A, e a unidade tratou da declaração detalhada do imposto de renda individual de janeiro a dezembro 2020.Em 2021, a unidade A pagará um salário mensal de 8000 yuan, e os indivíduos pagarão 2000 yuan de "três seguros e um ouro" de acordo com as normas nacionais.Sem considerar outras deduções, de acordo com o método original de retenção, o imposto de renda individual de 30 yuan por mês é exigido para ser pago em pequenas semanas.Após a adopção do novo método de retenção na fonte especificado neste anúncio, de Janeiro a Julho, devido ao seu rendimento acumulado de (8000)×7 meses = 56000 yuan) é inferior a 60000 yuan e não precisa pagar imposto;Desde Agosto, o rendimento acumulado de Xiaozhang excedeu 60000 yuan e o imposto mensal sobre a retenção na fonte é calculado do seguinte modo:

Taxa de retenção em Agosto = (8000×8-2000×8-60000)×3% 0 = 0 yuan

Taxa de retenção em Setembro = (8000×9-2000×9-60000)×3% 0 = 0 yuan

Taxa de retenção em Outubro = (8000×10-2000×10-60000)×3% 0 = 0 yuan

Taxa de retenção em Novembro = (8000×11-2000×11-60000)×3% 0 = 180 yuan

Taxa de retenção de Dezembro= (8000×12-2000×12-60000)×3% 180 = 180 yuan

Note-se que, para os contribuintes que cumpram os requisitos desta comunicação, se o agente responsável pela retenção na fonte estimar que o rendimento a distribuir ao contribuinte no ano em curso excederá 60000 yuan, o contribuinte precisa de pagar os registos fiscais, ou tem várias fontes de rendimento, e se espera que o rendimento anual exceda 60000 yuan após a fusão, o agente responsável pela retenção na fonte e o contribuinte possam obter a confirmação de ambas as partes antes da declaração de retenção na fonte em Janeiro em curso,O imposto sobre o rendimento individual é calculado e pago antecipadamente de acordo com o método de retenção na fonte.

[exemplo] no exemplo acima referido, suponha que uma unidade que espera pagar 96000 yuan dos salários por uma pequena semana em 2021, pode deduzir 30 yuan da declaração de imposto por mês de acordo com o método original de retenção antes do pagamento do salário em janeiro 2021 e após a confirmação da pequena semana.

Como deve funcionar o agente de retenção na fonte após a promulgação do anúncio?

Quando o agente responsável pela retenção na fonte calcula e retém o imposto individual sobre o rendimento em Janeiro deste ano, o sistema resumirá automaticamente a lista dos empregados que podem cumprir os requisitos de acordo com a declaração de retenção do ano anterior. Após a verificação do agente de retenção na fonte e confirma de acordo com a situação real, o agente de retenção na fonte pode pressionar oO imposto sobre o rendimento individual deve ser retido e pré-pago de acordo com o método especificado no anúncio. Se a declaração em papel for adoptada, o agente responsável pela retenção na fonte determinará o contribuinte que cumpre as disposições do anúncio de retenção na fonte da declaração anterior e, em seguida, executará o anúncio e preencherá a coluna de observações do contribuinte correspondente no formulário de retenção na fonte do rendimento individual a partir de Janeiro do ano corrente."Cada mês do ano passado foi declarado, e o rendimento anual não excede 60000 yuan."

Qual é o tempo de implementação do anúncio?

O anúncio entra em vigor em Janeiro 1, 2021.


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