Общественная информация

10 октября главный налоговый вопрос: может ли амортизация за неиспользованное механическое оборудование быть вычтена до подоходного налога предприятия?Знаешь что?

2021 - 10 - 22

Дело сделано!

содержит ли налоговая база НДС?

продолжение образования за границей, диплом о квалификации, выданный за границей, может ли быть произведен специальный дополнительный вычет для продолжения образования?

можно ли вычитать амортизацию за неиспользованное механическое оборудование до подоходного налога предприятия?

есть ли налоговый риск в том, что наша компания заимствует у акционеров личные безвозмездные ссуды?

...

Октябрьское объединение вопросов и ответов госналоговой службы и муниципальных и муниципальных налоговых управлений.ключ к пониманию национальных горячих ответов.


крест 1

вопрос: могут ли лица, получившие высшее образование за границей или получившие диплом о профессиональной квалификации за границей, получать дополнительные вычеты из системы непрерывного образования?

Ответ:

не могу.В соответствии с положениями о специальных надбавках за вычетом временных мер, налогоплательщики могут в установленном порядке производить вычеты из расходов на непрерывное образование (диплом) в китае, а также на непрерывное профессиональное образование и профессиональную квалификацию квалифицированного персонала.В случае, если налогоплательщики получают диплом о непрерывном образовании за границей, а также свидетельство о квалификации, выданное за границей, это не соответствует требованиям, предъявляемым к "китайской территории", они не имеют права на дополнительные вычеты из системы непрерывного образования.


полоть 2

вопрос:как должны обрабатываться отдельные части счетов - фактур налогоплательщиков за утрату НДС?Предусмотрены ли наказания за утрату счетов - фактур?

Ответ:

Добрый день!В соответствии с циркуляром государственного налогового управления по таким вопросам, как Комплексная платформа обслуживания счетов - фактур по НДС (Бюллетень государственного налогового управления за 2020 год), предусматривается следующее:

налогоплательщик одновременно утрачивает права на получение и удержание счетов - фактур, выставленных в виде специального счета - фактуры по НДС или единого счета - фактуры на продажу автотранспортных средств, и может вести счет - фактуру в виде дебетового, регрессивного или учетного документа на основании соответствующего счета - фактуры, составленного на специальной странице счета - фактуры продавца.


налогоплательщик утрачивает право на зачет сумм, уплаченных в виде налога на добавленную стоимость или единого счета на продажу автотранспортных средств, и может представить копию соответствующего счета - фактуры в качестве дебетового или регрессивного документа на сумму налога на добавленную стоимость;налогоплательщик утрачивает связь между счетами - фактурами, выставленными в виде специального счета НДС или единого счета - фактуры на продажу автотранспортных средств, и может использовать в качестве бухгалтерских документов копию соответствующего счета - фактуры.


Настоящий бюллетень вступает в силу с даты его опубликования.Статья 3 постановления государственного налогового управления об упрощении процедур получения и использования счетов - фактур по НДС (9 2014 года с поправками № 31 2018 года, опубликованными в бюллетене государственного налогового управления) отменяется одновременно ".


В соответствии с решением Государственного совета о внесении изменений в систему управления счетами Китайской Народной Республики (постановление Государственного совета Китайской Народной Республики № 587) предусматривается следующее:« в случае, если в районе, указанном в статье 36, перевозятся, рассылаются, перевозятся бланки счетов - фактур, а также при въезде в страну или выезде из нее с пустыми счетами - фактурами, отправленными по почте или транспортными накладными, по распоряжению налогового органа может быть наложен штраф в размере до 10 000 долл.


В случае потери счета - фактуры или ее несанкционированного уничтожения применяются санкции, предусмотренные в предыдущем пункте ".


крест 3

вопрос:содержит ли налоговая база НДС?

Ответ:

налоговая база не включает НДС, если:

I) купля - продажа прав землепользования, покупка и продажа жилья, цена сделки, облагаемая налогом, не включает НДС;Если счета - фактуры по НДС были фактически получены, то цена сделки определяется на основе цены без учета налогов, указанной в счетах - фактурах.


(ii) взаимообмен правами на землю, жилье, калькуляция налогов на разницу в цене без учета НДС.


Iii) налоговая калькуляционная цена, утвержденная налоговым органом, не включает НДС.


Документация:

бюллетень государственного налогового управления по ряду вопросов, касающихся налоговой службы и налогового управления (Бюллетень государственного налогового управления, № 25 от 2021 года)


крест 4

вопрос:В марте мы послали клиентам три специальные билета.Теперь контракт изменился, эти три билета должны быть обработаны красным пятном, а затем выставлены отдельно.название компании - покупателя изменено, налоговый номер не изменился.и покупатель удостоверился и кредитовал все три счета - фактуры.скажите, пожалуйста, как оформлять билет в красном?Какие формальности?

Ответ:

Добрый день!В соответствии с циркуляром государственного налогового управления КНР по вопросам выставления счетов - фактур на добавленную стоимость красных иероглифов

Сообщение государственного налогового управления № 47 от 2016 года


после того, как общий налогоплательщик налога на добавленную стоимость выписывает специальный счет на налог на добавленную стоимость (далее именуемый « специальный счет»), в случае возврата выручки, неправильного выписки билета, приостановления действия налогового обслуживания и т.д.
(i) если покупатель получает специальные счета - фактуры, которые используются для декларирования удержаний, он может заполнить и загрузить "форму информации о специальном счете - фактуре по НДС на красных шрифтах" (далее "информационная форма", приложение), заполняя Информационные таблицы, не заполняя при этом соответствующую информацию о специальном счете - фактуре на « голубые слова», в соответствии с которой на данный момент они должны быть составлены в соответствии с информационной таблицей;сумма налога на добавленную стоимость (НДС) переводится из текущих поступлений и учитывается вместе с информационной таблицей после получения специального счета - фактуры, выставленного продавцом на красном языке.


Ii) компетентные налоговые органы получают через сеть Информационные таблицы, загружаемые налогоплательщиками, и после автоматического контрольного утверждения системы составляются Информационные таблицы с номерами информационных таблиц "красных букв" и синхронизируются с информацией, содержащейся в окончательных системах налогоплательщиков.


Iii) в новой системе продавцы выставляют специальные счета - фактуры в красном шрифте на основе информационных таблиц, проверенных налоговыми органами.Специальные счета - фактуры на красное слово должны соответствовать « информационной таблице».


Iv) налогоплательщики могут также систематически проверять содержание информационной таблицы налоговыми органами на основе электронной или бумажной информации, содержащейся в информационной форме.


крест 5

вопрос:как взимать личный подоходный налог с строительно - монтажных предприятий, осуществляющих строительные и монтажные работы на местах?

Ответ:

В соответствии с положениями бюллетеня государственного налогового управления о регулировании сбора подоходного налога на физических лиц, работающих на строительных и монтажных работах в отдаленных районах провинции (Бюллетень государственного налогового управления, № 52 от 2015 года):


заработная плата и личный подоходный налог на заработную плату, выплачиваемые генеральным подрядчиком, субподрядчиком, управляющим, техническим персоналом и другим персоналом при выполнении работ в удаленных районах, выплачиваются генеральным подрядчиком, субподрядным предприятием в соответствии с законом и декларированы налоговым органом в месте осуществления работ.


заработная плата, личный подоходный налог на заработную плату работников, нанятых генеральным подрядчиком и субподрядчиком через компанию - поставщик услуг для работы в отдаленных районах, взимается с экспедиторской фирмы по найму в соответствии с законом и подается в налоговый орган места осуществления работ.


2. транзитные строительные организации обязаны представлять налоговым органам места проведения работ подробные Декларации о полном удержании со счета заработной платы, выплаченных ими за инженерно - технические работы.налоговый орган места осуществления работ не может санкционировать введение индивидуального подоходного налога, если действует полное удержание со счета.


налоговый орган в месте осуществления работ должен своевременно предоставлять информацию о налогах на заработную плату и личный подоходный налог на заработную плату работников, занятых на работах в других местах.налоговые органы в месте нахождения Генерального подрядного предприятия, субподрядного предприятия и экспедиционной компании не могут облагать налогом заработную плату и оклады, которые уже облагаются налогами за работу в других местах.налоговые органы обеих стран должны укреплять связь и координацию, чтобы эффективно защищать права и интересы налогоплательщиков.


Настоящий бюллетень представляется в соответствии с положениями настоящего бюллетеня.


крест

вопрос:учитель, наша компания часто заимствовала личные деньги у акционеров, в настоящее время другие причитающиеся остатки уже 20 млн. юаней, скажите, есть ли налоговый риск?

Ответ:

По данным министерства финансов в циркуляре государственного налогового управления о всестороннем эксперименте по введению налога на добавленную стоимость (НДС) (№ 36) предусматривается, что услуги, предоставляемые на безвозмездной основе (за исключением общественных благ или общественных благ) другими организациями или отдельными предпринимателями, рассматриваются как продажа.Во - первых, налог на добавленную стоимость не сопряжен с налоговыми рисками, поскольку для отдельных акционеров услуги по кредитованию компаний предоставляются бесплатно и не должны рассматриваться как услуги по кредитованию продаж.


В соответствии с Законом о личном подоходном налоге налоговые органы имеют право на разумную налоговую корректировку, которая требует возмещения налогов, и взимают проценты в соответствии с законом в тех случаях, когда коммерческие операции между лицами и связанными с ними лицами не соответствуют принципам самостоятельной сделки и не имеют под собой никаких оснований.


Поскольку в отношениях между компанией и ее акционерами акционеры являются ассоциированными сторонами, они получают деньги в виде безвозмездных ссуд для использования предприятием и, если они не имеют на то достаточных оснований, рискуют подвергнуться налоговой корректировке со стороны налогового управления.



крест

вопрос:стандарт учета предприятий № 4 - основные фонды предусматривает, что предприятие должно амортизировать все основные фонды;за исключением основных фондов, в отношении которых сохраняется амортизация, и земель, которые учитываются отдельно.Так может ли наша компания вычитать амортизацию за неиспользованное механическое оборудование до подоходного налога предприятия?

Ответ:

В соответствии со статьей 11 Закона КНР о подоходном налоге предприятий при исчислении суммы облагаемого налогом дохода предприятие имеет право на вычет амортизации основного имущества, рассчитанной в соответствии с законом.вычет амортизации не производится в отношении следующих основных фондов:

I) неиспользованные основные средства, помимо зданий и сооружений;

Ii) основных фондов, арендуемых на коммерческой основе;

Iii) Основные активы, арендуемые в рамках финансовой аренды;

Iv) основные средства, в отношении которых была получена амортизация в полном объеме и которые по - прежнему используются;

V) основные фонды, не связанные с коммерческой деятельностью;

Vi) земли, учтенные отдельно в качестве основных фондов;

Vii) прочие основные активы, за вычетом амортизации не начисляются.

Эта проблема связана с различиями в налогах, и амортизация не может быть вычтена до уплаты подоходного налога предприятия на оборудование, которое не используется в соответствии с положениями налогового кодекса.


превосходство в богатстве

авангард отрасли
первый десант новая трехлистная финансово - налоговая служба, первый поставщик онлайн - услуг финансовая платформа
удостоверение квалификации
иметь агентскую лицензию, выданную казначейством, государственное предприятие высоких и новых технологий, агентское бухгалтерское агентство кнр
опыт 23 года в промышленности
300 + опыт работы с профессиональными службами, 20000 + + опыт работы с клиентами
Безопасность информации сертификации ISO
сертификация по стандарту ISO27001 системы управления информационной безопасностью
управление стандартом ISO
сертифицировано международной системой управления качеством ISO9001
способность обслуживать
сфера обслуживания охватывает горячие точки города