часть НДС упала!извещение государственной налоговой службы!налоговый тариф на добавленную стоимость пришел в 2021 году, не учиться работать невозможно, даляньская компания по финансовому подряду кричит вам учиться!
НДС 5% → 1,5%!налог на недвижимость составляет 12% →4%!
Ставки НДС обновляются!
Постановление о совершенствовании налоговой политики в отношении аренды жилья (Постановление № 24 от 2021 года министерства жилищного строительства и городского строительства налогового управления министерства финансов) гласит:
налоги на добавленную стоимость, взимаемые с предприятий по аренде жилья, как правило, налогоплательщиками, сдающими жилье в аренду частным лицам, могут по своему выбору применять метод упрощенного исчисления налога с добавленной стоимости, рассчитанный на основе 5 - процентной скидки с 1,5 процента, или общий метод расчета налога на добавленную стоимость.Мелкие налогоплательщики, взимающие налог на добавленную стоимость в жилищно - арендуемых предприятиях, сдают жилье в аренду частным лицам и уплачивают налог на добавленную стоимость в размере 1,5% по ставке 5%.
если предприятие по аренде жилья применяет вышеуказанный метод суммирования и авансов к арендуемому жилью, то оно вычитает авансовый налог на добавленную стоимость в размере 1,5% от предварительной ставки.
снижение налога на недвижимость по ставке 4% для предприятий, предприятий, общественных организаций и других организаций, сдающих жилье в аренду частным лицам, предприятиям, специализирующимся на аренде жилья.
гарантированное Арендуемое жилье, построенное с использованием земли, не являющейся жилищной единицей, и жилого фонда, не содержащего жилого фонда (включая коммерческие служебные помещения, помещения, сдаваемые в аренду после ремонта промышленных зданий для проживания), и после получения документов, подтверждающих право на гарантированное Арендуемое жилье, в соответствии с налоговой политикой, предусмотренной в статье 2, а именно:В соответствии с политикой НДС, установленной в соответствии с применимыми положениями;предприятия, общественные объединения и другие организации сдают в аренду вышеупомянутое гарантированное Арендуемое жилье частным и профессиональным предприятиям по аренде жилья, применяя mutatis mutandis политику налогообложения жилья, предусмотренную в статье 2.
Документы, подтверждающие право на гарантированное Арендуемое жилье, представляются после совместного рассмотрения строительной программы соответствующими органами городского и уездного народного управления.
предприятие по аренде жилья, о котором говорится в настоящем бюллетене, означает предприятие, занимающееся арендой жилья и зарегистрированное в установленном порядке в городском и городском жилищном секторе.
В данном бюллетене специализированная аренда жилья по размеру является следующим стандартом: предприятие владеет или управляет арендованным жилым помещением в городе или более 1000 и более или занимает площадь 30 тыс. кв. м и более.Департаменты по жилищному строительству в городах и сельской местности провинций, автономных сообществ и муниципалитетов центрального подчинения совместно с налоговыми и налоговыми органами могут снизить нормативы в пределах 50% для данного района или части города в зависимости от развития рынка аренды.
В - пятых, необходимо расширять обмен информацией между городскими и сельскими жилищно - коммунальными службами и налоговыми органами.Муниципальные, районные и муниципальные органы жилищного строительства и городского и сельского строительства должны доводить до сведения налоговых органов и публиковать и динамично обновлять списки предприятий по жилищной аренде, специализированных предприятий по жилищной аренде, а также обмениваться информацией о конкретных элементах и способах их реализации провинциями, Автономными сообществами,Министерство жилищного строительства и городского и сельского строительства города центрального подчинения совместно с налоговыми органами
налогоплательщик пользуется льготами, предусмотренными Настоящим бюллетенем, подает декларацию об освобождении от уплаты налогов в установленном порядке и сохраняет в своем распоряжении соответствующую информацию, касающуюся собственности на недвижимость, договора аренды жилья, заключения о гарантированной аренде жилья и т.д.
Настоящий бюллетень вступает в силу с 1 октября 2021 года.Статья 2 (4) циркуляра государственного налогового управления министерства финансов о налоговой политике в отношении доступного жилья и аренды жилья (Financial Code [2008] 24) была отменена.
вслед за этим изменилась шкала НДС!
налогоплательщик, который продает товары, услуги, услуги по аренде материального имущества или импортирует товары, за исключением случаев, предусмотренных в пунктах 2, 4 и 5 настоящей статьи, ставка налогообложения составляет 13%.Ii) налогоплательщики продают транспортные услуги, почту, базовую связь, строительные услуги, услуги по аренде недвижимости, продают недвижимость, передают право землепользования, продают или импортируют следующие товары по ставке 9 процентов:1. сельскохозяйственные продукты, такие, как продовольствие, растительное масло, столовая соль;водопровод, отопление, холодный газ, горячая вода, газ, сжиженный нефтяной газ, природный газ, диметиловый эфир, метан, продукты народного угля;книги, газеты, журналы, аудиовизуальные материалы, Электронные публикации;кормовые продукты, удобрения, пестициды, сельскохозяйственные машины, сельскохозяйственные пленки;другие товары, указанные государственным департаментом. Iii) налогоплательщик продает услуги и нематериальные активы по ставке 6 процентов, если иное не предусмотрено в пунктах 2 и 5 настоящей статьи.Iv) налогоплательщики экспортируют товары по нулевым ставкам;Однако, если государственный департамент не примет иного решения.(v) в пределах, установленных Государственным советом по трансграничной торговле услугами и нематериальными активами, организациями и частными лицами, на территории Республики установлен нулевой тариф.регулирование тарифов осуществляется государственным департаментом.налогоплательщики должны отдельно учитывать объем продаж по различным тарифным позициям.без отдельного учета продаж от высокой применимой ставки.легко смешиваться с 9% товаров, например сельскохозяйственной продукцией1. скорозамороженные пищевые продукты, лапша с лапшой, подсобные продукты и различные готовые продукты, кукурузная мука, кукурузная кожа, волокно кукурузы (также известная как кукурузная кожа для распыления) и кукурузный белок.2, различные овощи консервы.3, Специальный завод по восстановлению печи печь повторно табак табак табак.4, сельскохозяйственные производители из собственного производства зеленый чай сортировать, ветер, сортировка, дробление, сухая, равномерная упаковка и другие процессы очистки чай, и положить чай и напитки с различными лекарствами.5, различные фруктовые консервы, цукат, пастилка, жареные фрукты, орехи, перемолотые после помола садовые растения (например, молотый перец, душистый перец ит.д.).7, пиломатериалы, консервы из бамбука.8, приготовленные продукты воды и консервы различных продуктов воды.9、мясные консервы и мясные продукты10, различные яйца консервы.11, йогурт, сыр, масло, модулированное молоко.12. Мойте волосы и Мойте бархат.14, бытовые санитарные препараты (например, санитарные инсектициды, инсектициды, противомоскитные средства, комары и т.д.15. машины, сельскохозяйственные машины, три грузовых вагона, мопеды, машины для заготовки древесины, машины для сбора древесины, детали и компоненты сельскохозяйственного машиностроения, сырье для переработки продукции сельского хозяйства и подсобных продуктов.ставка налога на добавленную стоимостьВ настоящее время ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составляет 4 транша - 0,5 процента, 1 процент, 3 процента и 5 процентов, как правило, 3 процента, за исключением случаев, когда иное предусмотрено министерством финансов и национальным налоговым управлением.Приложение: общие налогоплательщики (по выбору) применяют упрощенный налог1. на сырую нефть и газ, добываемые на совместных нефтяных (газовых) месторождениях китая и зарубежных стран, взимается натуральный налог на добавленную стоимость (НДС), т.е. ставка налога составляет 5%.(налогообложение [1994] 114)2, продажа, аренда недвижимости до 30 апреля 2016 года.положения, регулирующие вопросы, связанные с экспериментальным введением налога на добавленную стоимость (финансовый налог [2016] 36, приложение 2)3, развитие недвижимости предприятия аренда, продажа саморазвития старых объектов недвижимости.старый проект в области недвижимости означает проект в области недвижимости, срок действия которого истекает 30 апреля 2016 года, как указано в лицензии на строительные работы.в том числе, но не ограничиваясь этим, обычные налогоплательщики, работающие на предприятиях по освоению недвижимости, продолжают приобретать незаконченное старое имущество, которое было продано от их имени и относится к старым проектам в области недвижимости.Общие налогоплательщики на предприятиях по развитию недвижимости приобретают землю и осваивают объекты недвижимости, которые являются старыми проектами в области недвижимости, в том числе в период до 30 апреля 2016 года, как указано в лицензиях на строительные работы или в контрактах на строительные работы.(GBN 31 2019, Financial [2016] 68, Financial [2016] 36, приложение 2, GATS No. 2, 2020)4. Договор о финансовой аренде недвижимости, заключенный до 30 апреля 2016 года.(финансовый налог [2016] 47)Услуги по финансовой аренде недвижимости, приобретенные до 30 апреля 2016 года.(финансовый налог [2016] 47)передача прав землепользования, приобретенных до 30 апреля 2016 года.(финансовый налог [2016] 47)7, предоставление услуг по предоставлению услуг, услуг по обеспечению безопасности (включая услуги по вооруженному охранению и сопровождению) выбрать разницу налогов.финансовый налог (2016) 47,финансовый налог [2016] 688, взимать дорожные, второстепенные дороги, мосты, шлюзы, которые были начаты до начала эксперимента.(финансовый налог [2016] 47)9. предоставление услуг по внешнему подряду в области людских ресурсов.(финансовый налог [2016] 47)1. продажа биологических продуктов, произведенных из микроорганизмов, метаболитов микроорганизмов, токсинов животного происхождения, крови или тканей человека или животного мира.9, Financial [2014] 572. консигнационный магазин продает комиссионные товары (в том числе и товары на индивидуальную консигнацию жителей).9, Financial [2014] 57 3, ломбард продаж мертвых предметов.9, Financial [2014] 574. продажа электроэнергии, производимой небольшими гидроэлектростанциями местного и субрайонного уровней.Финансовые и налоговые [2009] 9, финансовые налоги [2014] 575, продажа собственной водопроводной воды.9, Financial [2014] 576, продажа собственного строительства и производства строительных материалов песок, грунт, камень.9, Financial [2014] 57 7. продажа саморазрушающихся кирпичей, черепиц, известков (без глинистых сплошных блоков, ватт), которые непрерывно производятся из собственной добычи песка, грунта, каменного сырья или других полезных ископаемых.9, Financial [2014] 57 8, продажа собственного товарного бетона (только цементного сырья).9, Financial [2014] 579、одноблочная плазменная станция продает немедицинскую кровь человека.(Налоговое письмо [2009] 456, главное управление, сообщение № 36 2014 года)10. Фармацевтическое предприятие продает биологические продукты.(GOAT [2012] 20)11, фотоэлектрические проекты производители продают электроэнергию продукции.(GOG Gazette No. 32, 2014)12、ветеринарное Фармацевтическое предприятие по продаже ветеринарных биологических изделий.(GOG Gazette No. 8, 2016)13. продажа основных активов, которые вы использовали, и применение упрощенного метода снижения налога на добавленную стоимость (НДС) на 2% по ставке налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 3% могут быть отменены, налог на добавленную стоимость (НДС) взимается в упрощенном порядке по ставке 3% и могут выставляться специальные счета - фактуры по НДС.(GOG Gazette No. 90, 2015)14 общественный транспорт.в том числе пассажирский паром, пассажирский поезд, метро, городская железная дорога, такси, междугородный пассажирский поезд, автобус.положения, регулирующие вопросы, связанные с экспериментальным введением налога на добавленную стоимость (финансовый налог [2016] 36, приложение 2)15、услуги, предоставляемые признанными анимационными предприятиями для разработки анимационных продуктов, а также передача авторских прав на аниме и мангу на территории страны.положения, регулирующие вопросы, связанные с экспериментальным введением налога на добавленную стоимость (финансовый налог [2016] 36, приложение 2)16. Услуги по показу фильмов, складское обслуживание, погрузочно - разгрузочное обслуживание, экспедиторское обслуживание и культурно - спортивное обслуживание (включая доходы налогоплательщиков от эксплуатации канатных дорог, паромов, автоцистерн, круизных судов и т.д.[2016] 36 приложение 2, Financial [2016] 140Услуги по коммерческой аренде, предоставляемые в связи с приобретением материального движимого имущества, которое было приобретено до даты проведения эксперимента по переоборудованию лагерей.(финансовый налог [2016] 36 приложение 2)контракт на аренду незаконченного материального имущества, заключенный до даты включения в экспериментальное строительство.(финансовый налог [2016] 36 приложение 2)19, автодорожные предприятия взимают плату за проезд автомагистрали, построенной до начала экспериментального проекта.(финансовый налог [2016] 36 приложение 2)Генеральный Банк сельскохозяйственного развития китая и его филиалы предоставляют процентные поступления по займам, связанным с сельским хозяйством.(финансовые налоги [2016] 3921. доходы от финансовых услуг, предоставляемых сельскохозяйственными кредитными союзами, сельскими и городскими банками, ассоциациями взаимопомощи в финансировании сельских районов, кредитными компаниями, созданными при полном финансировании банковских учреждений, юридическими лицами, кооперативными банками сельских районов и коммерческими банками сельских районов в уездах (уездах, районах, флагах) и субрайонах.финансовый налог [2016] 46)22. Региональные отделения китайских сельскохозяйственных банков в провинциях, автономных районах, муниципалитетах центрального подчинения, уездных отделениях, находящихся в ведении отдельных городских отделений Программы и филиалов Синьцзянского производственно - строительного корпуса (также называемого областным Департаментом), предоставляют кредиты фермерам, сельским предприятиям и различным организациям сельских районов, чтобы получить процентные поступления по кредитам.финансовый налог [2016] 4623. предоставление услуг в области образования без образования.(финансовый налог [2016] 68Предоставление вспомогательных услуг в области образования.(финансовые налоги [2016] 14025、научно - исследовательские и технические услуги, услуги в области информационных технологий, консультативно - криминалистические услуги, а также реализация нематериальных активов, таких, как технология, авторские права, предоставляемые налогоплательщиками в негосударственных субъектах.(финансовые налоги [2016] 14026. общий налогоплательщик в негосударственном предприятии предоставляет услуги по передаче технологии, разработке технологий и связанные с ними технические консультации и технические услуги.(финансовые налоги [2016] 14027. налогоплательщик, предоставляющий услуги по управлению имуществом, взимает с получателя услуг плату за воду из водопровода за вычетом суммы платы за воду из - за рубежа в размере продаж, рассчитывая НДС по 3 - процентной ставке в соответствии с методом упрощенного исчисления налога.(GOG Gazette No. 54, 2016)28、строительные услуги для старых строительных проектов, предоставляемых в порядке выполнения работ по очистке, а также для выполнения строительных работ;старый проект строительства означает:K "разрешение на строительные работы" указывает на дату начала работ по контракту до 30 апреля 2016 года;строительные работы должны быть начаты до 30 апреля 2016 года, как указано в контракте о подряде на строительные работы, не получив разрешения на строительные работы;« разрешение на строительные работы» не указывает дату начала работ по контракту, однако в контракте на строительные работы указывается дата начала работ по строительному проекту до 30 апреля 2016 года;(финансовый налог [2016] 36 приложение 2)29、налогоплательщики, осуществляющие деятельность по продаже саморазвитых товаров, таких, как панцирь, машинное оборудование, стальные конструкции ит.д., одновременно предоставляют строительные и монтажные услуги, должны отдельно учитывать продажу товаров и строительных услуг, применять разные ставки или тарифы.(GAT Declaration 2017 11)30. генеральный подрядчик на строительные работы оказывает инженерное обслуживание фундамента и фундамента здания, основной структуры, строительное подразделение, которое само покупает или часть стали, бетона, материалов для кладки, готовых конструкций, применяет упрощенный метод исчисления налогов.финансовый налог [2017] 5831, продажа собственного производства, покупка оборудования машины, а также предоставление услуг по монтажу, были отдельно калькуляция продаж машинного оборудования и монтажных услуг, монтажные услуги могут быть использованы в соответствии с методом упрощенного исчисления налогов по выбору объекта.(GOG Gazette No. 42, 2018)32、действия по НДС, возникающие в процессе эксплуатации продукции под управлением менеджера по управлению активами, временно применить упрощенный метод исчисления налога, уплачивать НДС по ставке 3%.(финансовый налог [2017] 5633. с 1 мая 2018 года налоги на добавленную стоимость (НДС), как правило, налогоплательщики производят и продают, а также продают и продают лекарственные препараты в розницу, могут в упрощенном порядке рассчитывать НДС по ставке 3%.(финансовый налог [2018] 47)34. с 1 июля 2018 года по 31 декабря 2020 года почтовая сберегательная касса Китая включает уездные отделения в провинциях, автономных районах, муниципалитетах центрального подчинения и автономных городских отделениях отдельных городов, находящихся под реформой министерства сельского хозяйства и финансов, в целях предоставления кредитов фермерам, сельским предприятиям и сельским организациям (перечень конкретных кредитных операций см. в приложении),можно было бы применить упрощенный метод исчисления налога на добавленную стоимость (НДС) для расчета 3 - процентной ставки сбора.( финансовый налог35. Услуги по показу кинофильмов в городах, предоставляемые налогоплательщиками в целом, могут быть выбраны для исчисления налога на добавленную стоимость в соответствии с нынешней политикой.с 1 марта 2019 года налогоплательщики, как правило, производят и продают, а также продают и продают в розницу редкие лекарственные препараты.Вышеупомянутые налогоплательщики не могут изменять ставки НДС в течение 36 месяцев после того, как они выбрали упрощенный подход.(финансовый налог № 24)Iii) 3 - процентный сбор минус 2 - процентный сбор1. налогоплательщики, которые до 31 декабря 2008 года не охватывали экспериментальные проекты по расширению охвата НДС, продавали основные активы, приобретенные или принадлежащие им до 31 декабря 2008 года. (Financial [2008] 170, Financial [2014] 57)2. до 31 декабря 2008 года налогоплательщики, которые в экспериментальном порядке включились в расширенную систему зачета НДС, реализовали основные средства, приобретенные ими или принадлежащие им до начала эксперимента по расширению сферы действия НДС в регионе. (Financial [2008] 170, Financial [2014] 57)3. продажа основных средств, которые использовались в собственных целях, относится к средствам, которые не подлежат удержанию и которые не подлежат удержанию в соответствии со статьей 10 положений. 9, Financial [2014] 574, налогоплательщики продают старые товары.9, Financial [2014] 575, когда налогоплательщик покупает или сохраняет основные активы в малых размерах налогоплательщика, он считается общим налогоплательщиком для продажи этих основных средств (Бюллетень гуу, № 1 2012 года),главное информационное сообщение № 36 2014 года6. в случае введения налога на добавленную стоимость (НДС) по упрощенному способу продажи основных активов, которые не подлежат удержанию по установленному тарифу.(GOAT 2012 No.,главное информационное сообщение № 36 2014 года)7, продажа основных фондов, которые использовались сами по себе и которые были приобретены до вступления в экспериментальную переделку, осуществляется в соответствии с действующей политикой НДС в отношении старых товаров.(финансовый налог [2016] 36 приложение 2)Iv) скидка в размере 0,5 процентас 1 мая 2020 года по 31 декабря 2023 года налогоплательщики, занимающиеся продажей подержанных автомобилей, продавали приобретенные ими подержанные автотранспортные средства, снижая налог на добавленную стоимость (НДС) на 2% по ставке 3% в соответствии с упрощенным подходом и снижая его на 0,5% и рассчитывая объем продаж по следующей формуле:(циркуляр налогового управления министерства финансов № 7 от 2020 года, бюллетень государственного налогового управления № 9 от 2020 года)V) скидка в размере 1,5 процента по ставке 5 процентов1, индивидуальные предприниматели и другие лица, сдающие жилье в аренду, уменьшают налоговую ставку на 1,5%.(Бюллетень государственной налоговой службы, № 6 2016)2. налог на добавленную стоимость (НДС) в жилищно - арендуемых предприятиях, как правило, налогоплательщик получает арендный доход, полученный в результате сдачи в аренду индивидуального жилья, может по своему выбору применять метод упрощенного исчисления налога, рассчитывая НДС в размере 1,5% по ставке 5% или используя общий метод расчета налога.Мелкие налогоплательщики, взимающие налог на добавленную стоимость в жилищно - арендуемых предприятиях, сдают жилье в аренду частным лицам и уплачивают налог на добавленную стоимость в размере 1,5% по ставке 5%.(Заявление министерства жилищного строительства и городского строительства министерства финансов № 24 от 2021 года)Vi) следует применять упрощенный (Факультативный) налог:налогоплательщик, предоставляющий услуги по управлению имуществом, взимает с получателя услуг плату за воду из водопровода за вычетом суммы, уплачиваемой им за воду из - за рубежа, в размере продаж, рассчитывая НДС по ставке 3% в соответствии с методом упрощенного исчисления налога.(GOG Gazette No. 54, 2016)2. генеральный подрядчик на строительные работы оказывает инженерно - технические услуги в отношении фундамента и фундамента, основной структуры здания, а строительные организации самостоятельно или частично приобретают стальные материалы, бетон, материалы для кладки, готовые элементы, применяют упрощенный метод исчисления налогов.финансовый налог [2017] 583. действия по уплате налога на добавленную стоимость (НДС), совершенные в ходе эксплуатации продукции по управлению активами и пассивами, регулируются на временной основе упрощенным методом исчисления налога с добавленной стоимости (НДС) по ставке 3%.(финансовый налог [2017] 564. налог на сырую нефть и газ, добываемые на совместных нефтяных (газовых) месторождениях, взимается в натуральном выражении на уровне 5%.(налогообложение [1994] 114)налогоплательщики продают старые товары, взимая налог на добавленную стоимость (НДС) в сокращенном размере, составляющем 3 процента.(финансовый налог [2009] 9если общий налогоплательщик продает товары, то налог на добавленную стоимость рассчитывается в упрощенном порядке по ставке 3 процента: (1) комиссионный магазин - консигнация (в том числе и товары, которые продаются отдельными жителями); (2) ломбард продает мертвые предметы.
