Общественная информация

изучение вопросов налогообложения, связанных с проектированием!

2021 - 07 - 14
в рамках нашей инициативы « одна дорога во всем районе» все больше и больше подрядных работ EPC (оборудование, проектирование и строительство) осуществляется и развивается за рубежом, в том числе проектные работы являются центральным звеном в общем подряде EPC, а также играют особую и не очень важную роль в контроле сроков, качества, котировок и стоимости зарубежных проектов.сбор налогов на строительные работы в нашей стране и в принимающей стране за рубежом также является сложным и деликатным.Что касается проектно - конструкторских услуг, предоставляемых китайскими строительными компаниями, которые "выезжают" из китая, то речь идет главным образом о налогах на добавленную стоимость (НДС) китая и принимающей страны (страна осуществления проекта), вопрос о подоходном налоге предприятий, который автор в предварительном порядке рассматривает ниже для обсуждения и обсуждения заинтересованными сторонами.

Что касается трансграничных услуг, то в настоящее время Китай, после « реорганизации и модернизации», продолжает применять принцип налогообложения в отношении налога на коммерческие операции:принцип места службы.В соответствии с этим проводится различие между налогообложением услуг в китае и за его пределами, в частности в том, что касается практической деятельности, то вопрос о том, находится ли на территории Китая поставщик или получатель услуг (бенефициар) главным образом для определения места возникновения и управления налоговой деятельностью.Кроме того, в настоящее время в китае существуют механизмы контроля за валютными операциями, которые требуют соответствующего налогообложения или освобождения от налогов в связи с платежами, не связанными с торговлей.соответствующие положения НДС Китая в отношении трансграничных услуг (экспорт рабочей силы) предусматривают освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) на один этап, и только в отношении некоторых категорий трансграничных услуг (таких, как услуги по трансграничному проектированию), которые перечисляются выше, может быть применен "нулевой налог на добавленную стоимость", т.е.По сути дела, только трансграничные услуги "с нулевым НДС" представляют собой "подоходный внешний налог" на добавленную стоимость (НДС) в реальном смысле этого слова и не включают "экспорт" налогов.
Кроме того, вопрос о том, следует ли взимать налог на добавленную стоимость за трансграничные услуги, является сложным и разнообразным в принимающих странах, где автор сравнивает страны с более нормативными и сопоставимыми.многие принимающие страны используют положения ЕС о трансграничном налоге на добавленную стоимость (НДС), а также руководящие принципы ОЭСР по трансграничному НДС.в общих чертахТрансграничная трудовая деятельность В2В, как правило, осуществляется на основе принципа места назначения (Destination Principle) или принципа места конечного потребления, в соответствии с которым "Proxy" используется для определения того, существует ли в принимающей стране юридическое зарегистрированное учреждение или физическое предприятие, в котором трудятся опытные работники (Physical Service), т.е.Что касается трансграничных услуг, т.е. услуг, "импортируемых", то большинство стран используют механизм реверсивного НДС (Reverse charge mechanism), предусмотренный в ЕС или ОЭСР, т.е.налог на добавленную стоимость (НДС), объявленный одной из сторон на территории страны, представляет собой налог на добавленную стоимость (НДС), который может быть компенсирован за счет его реализации.Таким образом, расходы не являются расходами для поставщиков офшорных услуг или получателей внутренних услуг, которые представляют собой цепочку зачета НДС в полном смысле этого слова.
согласно соответствующим положениям после « реорганизации» Китая, в целях поощрения трансграничного проектно - конструкторского обслуживания и повышения конкурентоспособности китайских проектировочных единиц, в случае трансграничного проектирования, отвечающего требованиям НДС, может быть применен льготный режим « нулевого налога на добавленную стоимость», предусматривающий, например, освобождение от уплаты налогов на экспорт товаров.Иными словами, китайские Проектировочные организации, отвечающие установленным требованиям, могут не только получать освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость за трансграничный дизайн, но и обращаться в местные налоговые органы с просьбой о возврате всех приходных налогов на добавленную стоимость, связанных с проектно - конструкторскими услугами за рубежом, и реально осуществлять « экспорт» услуг, не связанных с трансграничным проектированием, без уплаты налогов.В практическом плане, чтобы определить условия для получения "налога на добавленную стоимость", большинство налоговых органов Китая считают, что проектно - конструкторские услуги являются профессиональными и техническими услугами, для того чтобы пользоваться "нулевым НДС" преференциальным режимом, необходимо, чтобы эта услуга была "потребительской услугой за рубежом".в целом, генеральный подрядчик КНР заключил с зарубежным заказчиком (а) контракт на выполнение работ за рубежом (оборудование EPC - проектирование - строительство), после чего часть проектно - конструкторских услуг из - за границы будет передана китайским проектным подразделениям.для подтверждения того, что проектно - конструкторские услуги за рубежом отвечают условиям « нулевого налога на добавленную стоимость».налоговые органы Китая, как правило, требуют от китайских проектировщиков представить ряд доказательств: например, генеральные подряды, заключаемые генеральным подрядчиком КНР с зарубежными заказчиками, субподрядные соглашения, заключаемые субподрядчиком с генеральным подрядчиком, а также документы о торгах на соответствующие услуги по проектированию и проектированию, а также заявления о том, что зарубежный объект не связан с экспортом активов и товаров в китае,например, информация о том, продается ли товар за границей, и о том, кто владеет активами, и т.д.В практическом плане, для того чтобы проектировщики могли пользоваться режимом « нулевого налога на добавленную стоимость», в дополнение к вышеупомянутой очень громоздкой и исчерпывающей доказательственной информации, необходимо также соблюдать соответствующие требования и учитывать соответствующие факторы: например, китайская проектная организация должна проводить строгое различие между точным учетом и представлением проектно - конструкторских услуг как внутри страны, так и за ее пределами,Это требует очень высоких требований к финансовым и налоговым нормам для проектировочных подразделений.Кроме того, в последние годы политика возмещения НДС и конкретные оперативные процессы претерпели быстрые изменения, требующие от проектировщиков своевременного понимания, освоения и обновления, что, несомненно, еще больше усложняет налоговый режим проектировщиков.Iii) например, в связи с тем, что применение налоговых льгот может зависеть от времени и налоговых показателей местных налоговых органов, местные налоговые органы очень тщательно и тщательно рассматривают вопрос о возврате налогов за услуги по трансграничному проектированию, как правило, перед возмещением налогов проводят Специальные проверки НДС.В отличие от этого, если проектировщики пользуются только освобождением от НДС за услуги, связанные с трансграничным проектированием, то их налоговые поступления относительно просты, и они должны регистрироваться только в местных налоговых органах, а налоговая декларация должна сопровождаться обычными декларациями без необходимости представления дополнительной информации.Что касается налогово - налоговой системы, то необходимо лишь перевести налог на добавленную стоимость (НДС) на соответствующие услуги по трансграничному проектированию, который не может быть компенсирован за счет налога на добавленную стоимость (НДС) на реализованные товары, но может быть отнесен к категории расходов, которые должны покрываться за счет подоходного налога предприятия.Таким образом, на практике, многие китайские проектировщики, чтобы вернуть, во - вторых, отказаться от преференциального режима в пользу "нулевого НДС", а вместо этого предпочитают не взимать НДС.Автор настоящего предложения: в отношении проектировочных единиц с относительно небольшим доходом за услуги по трансграничному проектированию и меньшим объемом налога на добавленную стоимость можно также сделать выбор в пользу освобождения от НДС.Тем не менее, для более крупных трансграничных проектно - конструкторских услуг, а также для более крупных компонентов НДС, необходимо укреплять и совершенствовать свое управление финансами и налогообложением, понимать соответствующую политику возмещения налогов и операций, в полной мере использовать преимущества национальной "нулевого налога на добавленную стоимость" и действительно добиться снижения стоимости услуг трансграничного проектирования, с тем чтобы добиться сравнительных преимуществ без налогов.
Вопрос о том, облагается ли прибыль, получаемая в результате трансграничной деятельности (Operation Income), подоходным налогом предприятия принимающей страны, обычно зависит от того, является ли трансграничный поставщик услуг налогоплательщиком в принимающей стране.если поставщик услуг зарегистрирован в юридическом органе принимающей страны (например, дочерней, дочерней или проектной компании и т.д.В данном случае автор рассматривает ситуацию, когда китайский поставщик услуг по трансграничному проектированию не зарегистрирован в принимающей стране по различным причинам, таким, как: китайский субподрядчик по проектированию не зарегистрирован в принимающей стране в качестве юридического лица, а оказывает соответствующие проектно - конструкторские услуги через юридические лица и налоговые номера генерального подрядчика Китая в реестре принимающей страны.То есть в стране, в которой осуществляется проект, существует « скрытый» правовой и налоговый статус.Таким образом, "скрытые" строительные субподрядчики вряд ли могут быть признаны налоговыми органами принимающей страны местным налогоплательщиком и, следовательно, облагаться подоходным налогом предприятия?Кроме того, в соответствии с соглашением о двойном налогообложении между китаем и принимающей страной, если иностранный персонал китайской стороны временно въезжает в страну пребывания и оказывает услуги на месте в течение периода, не превышающего срока, предусмотренного в соглашении (например, 183 дня), принимающая страна не должна принимать решение о том, что она является Постоянным представительством (PE), т.е.
как показывает прошлый практический опыт, большинство китайских субподрядчиков по проектированию и проектированию не зарегистрированы в принимающей стране и не претендуют на налоговый номер, просто временно въезжают на территорию страны до начала осуществления проекта для проведения исследований на местах, либо временно направляют людей для осуществления проекта, чтобы оптимизировать корректировку проектного проекта, или по завершении проекта для проведения приемки и испытания на месте.китайские субподрядчики по проектированию и проектированию, даже если они находятся в стране назначения, часто въезжают в страну по коммерческим или туристическим визам или по просьбе местного юридического органа по генеральному контракту Китая.В большинстве случаев временный въезд может быть ограничен по времени (например, до 183 дней), как это предусмотрено в двусторонних налоговых соглашениях.Кроме того, в отличие от традиционных трансграничных услуг, услуги по трансграничному проектированию не являются "эмпирическими" услугами, которые могут быть обеспечены с помощью современных средств для дистанционной онлайновой связи, связи и доставки и которые не требуют постоянного или "прямого" платежа на месте осуществления проекта в принимающей стране, в той степени, в какой они характеризуются "цифровой экономикой".Поскольку китайские субподрядчики по проектированию не имеют зарегистрированного юридического органа в принимающей стране или имеют очень короткий срок временного въезда в страну.в частности, в китае субподрядчики по проектированию и Субподряды с китайским генеральным подрядчиком, как правило, не представляют субподряд налоговым органам страны, в которой осуществляется проект, и, кроме того, строительные субподряды часто оплачиваются не непосредственно заказчиком страны, в которой осуществляется проект, а генеральным подрядчиком кнр в китае в юанях, и в принимающей стране нет прямой корреспонденции платежей.Все эти факторы создают проблемы для налоговых органов принимающих стран в плане определения того, следует ли взимать местные налоги на добавленную стоимость и подоходный налог на прибыль предприятий, а также в плане конкретного управления.В настоящее время в большинстве развивающихся стран реальный налоговый сбор налогов, большинство китайских субподрядчиков по проектированию и проектированию не платят подоходный налог предприятий в принимающих странах, не взимают налог на добавленную стоимость, в результате чего фактически в китае и принимающей стране взимается налог на добавленную стоимость (НДС) на услуги по трансграничному проектированию, является двойным налогом.
Как отмечалось выше, в соответствии с местными налоговыми нормами принимающей страны субподрядчики, которые не платят налоги принимающей страной, не представляют собой своего собственного налогового риска.налоговые органы принимающих стран по - прежнему могут устанавливать принципы, регулирующие место конечного потребления рабочей силы через границу, и принимать соответствующие конкретные налоговые положения, предусматривающие введение подоходного налога предприятий и трансграничного налога на добавленную стоимость.Однако в тех случаях, когда услуги по трансграничному проектированию облагаются НДС принимающей страны, они, как правило, представляют собой поступления от налога на добавленную стоимость (НДС) принимающей страны, получающей (или плательщика) услуги, и могут вычитаться из соответствующего налога на добавленную стоимость при реализации товаров.Это означает, что НДС принимающей страны на "импорт" является иностранным тарифом и не оказывает существенного влияния на цены со стороны китайских поставщиков строительных работ.некоторые налоговые органы принимающих стран даже после рассмотрения соответствующего генерального подряда ЭПС утверждают взимание подоходного налога с предприятий, определяя, что услуги по проектированию трансграничных работ непосредственно связаны с местными строительными или строительными работами, с тем чтобы можно было последовательно и кумулятивно рассчитать время прибытия соответствующих китайских инженерных конструкторов, и тем самым определяя, что « постоянное представительство», являющееся принимающей страной, является местным налогоплательщиком,или налоговая корректировка подоходного налога на предприятие, взимаемого с китайского генерального подрядчика в местных юридических учреждениях, т.е. налог не только на его местные строительные или строительные услуги, но и на объединение или сведение воедино соответствующих проектных услуг.
чтобы снизить риск подоходного налога на добавленную стоимость (НДС) и подоходного налога предприятий на вышеуказанные работы, авторы рекомендуют: с учетом того, что во многих странах применяемые стандарты проектирования зданий являются европейскими, американские и даже национальные стандарты и сертификация специалистов в данной стране не являются китайскими стандартами.китайские субподрядчики по инженерным работам могут рассмотреть возможность сотрудничества с квалифицированными проектировочными фирмами и инженерами принимающей страны, которые будут заниматься главным образом проектировочными работами в китае, только для того, чтобы удовлетворить местные потребности или использовать местную квалификацию, некитайские стандартные части проектно - конструкторских услуг, в сотрудничестве с проектной компанией принимающей страны по субподряду или заказу,конечные результаты проекта (отчетность) также передаются проектировочной фирмой принимающей страны заказчику принимающей страны, известному как "операция с наклейками".Поскольку Проектировочная компания принимающей страны является регулярным налогоплательщиком, ее правовой статус в принимающей стране и изоляция налогоплательщика от китайского субподрядчика по проектированию могут свести к минимуму налоговые риски китайских проектировщиков в принимающей стране.
Помимо подоходного налога предприятий, связанных с прибылью, вышеуказанные услуги по проектированию трансграничных объектов в принимающих странах могут также затрагивать вопрос о том, существуют ли какие - либо предварительные подоходные налоги на трансграничное проектирование в дополнение к сборам за пользование концессиями?Кроме того, речь идет о распределении налоговых поступлений по соответствующим контрактам Эпс, а также о том, могут ли принимающие страны вносить налоговые корректировки на Трансфертное ценообразование в рамках генерального подряда Эпс?Автор дополнительно изучит этот вопрос, что потребует прояснения и анализа следующих четырех ключевых вопросов.
(i) проектирование является техническим обслуживанием?или разрешение на ноу - хау?
является ли трансграничное проектирование техническим обслуживанием или лицензированием ноу - хау или передачей патентной технологии?уточняет, что этот вопрос является отправной точкой и основой для предварительного подоходного налога в связи с лицензионными сборами и что, если речь идет только об оказании технических услуг, принимающая страна может определить, является ли местное налогоплательщик резидентом или же соответствующее соглашение заключается в двустороннем соглашении о налогообложении между двумя странами, либо в принципе места назначения, на котором осуществляется трудовая деятельность в рамках своего налогового законодательства;если продолжительность трудовой деятельности зависит от того, является ли она местным налогоплательщиком, например, является ли она непрерывной или совокупной продолжительностью более 183 дней в течение любого 12 - месячного периода?если оно является постоянным органом, налоговые органы принимающей страны могут облагать налогом прибыль (положительную прибыль) от его деятельности.Если нет, то не облагается налогом.Что если лицензия на ноу - хау или передача патентной технологии?в свою очередь, страна пребывания может устанавливать налоги на основе своего налогового законодательства или двусторонних налоговых соглашений, т.е.

Ii) Какие объективные критерии должны применяться при лицензировании ноу - хау?
В настоящее время китайские налоговые органы рассматривают трансграничное проектирование в качестве основного основания для выплаты роялти на основании « уведомления Главного налогового управления о вопросах, связанных с осуществлением положений о роялте в налоговом соглашении» (2009) 507, в котором говорится, что « поставщик услуг сохраняет за собой право собственности на этот результат и что получатель услуг имеет право только на его использование,Поступления от таких услуг представляют собой лицензионные платежи ".То есть, в настоящее время основные налоговые правила кнр в отношении проектирования трансграничных работ основаны на правовых условиях договора проектирования, имеющих сугубо техническое право собственности, некоторые местные налоговые органы КНР даже рассматривают вопрос о том, существуют ли в соответствующем проектном договоре ограничительные положения или положения о конфиденциальности для определения комиссионных за пользование концессией.Однако на практике передача патентной технологии, определяемой как ноу - хау, зачастую является сложной и разнообразной.например, во многих странах передача или лицензирование запатентованной технологии требует соблюдения необходимых правовых процедур, таких, как регистрация прав собственности в патентном бюро принимающей страны, публичность и раскрытие лицензий на патентную технологию и т.д.во многих странах существуют также требования в отношении квалификации местных квалифицированных проектно - конструкторских органов, которые должны быть утверждены или санкционированы соответствующими правительственными органами принимающей страны для предоставления соответствующих проектных предложений и чертежей.Автор считает, что решение вопроса о том, является ли трансграничное проектное вознаграждение лицензионным?определение, основанное исключительно на положении о присвоении правового титула на ноу - хау, является слишком абстрактным и непоследовательным, чтобы его можно было конкретно идентифицировать.при определении концессии следует учитывать соответствующую практику (например, толкование типового налогового соглашения, специальное соглашение по двусторонним налоговым соглашениям) и использовать различные справочные факторы, с тем чтобы в конечном счете решить вопрос о сути своей экономической деятельности, а также вопрос о том, связана ли она с патентной лицензией на соответствующую конструкцию.в частности, необходимо уделять внимание и понимать конкретные налоговые положения и стандарты идентификации в принимающих странах, с тем чтобы можно было точно и прагматично прогнозировать и определять, связаны ли трансграничные проекты с лицензионными сборами и подоходными налогами.

Iii) как можно классифицировать налоговую базу, если инженерное проектирование предполагает техническое обслуживание, а также техническое лицензирование?
Исходя из практического опыта трансграничного проектирования, автор считает, что конкретное содержание общего инженерного проектирования заключается не только в проектировании чертежей на территории страны проживания, в конечном итоге в осуществлении программы принимающей страны (результаты), но и в предварительном размещении на строительной площадке принимающей страны для разведки, выбора площадки, а также в оптимизации в принимающей стране, проверки на месте и т.д.инженерное проектирование отличается от других исследований и разработок, проектная продукция не имеет универсального копирования, в большей степени клиентов (заказчиков) специфические требования к продукции.Вопрос о присвоении правового титула может быть решен только в том случае, если он имеет репродуктивную структуру, и, следовательно, в отношении лицензионных платежей.То есть, как правило, подавляющее большинство технических услуг по проектированию трансграничных работ, а при наличии специальных технических или патентных лицензий - лишь незначительная часть.А если в контракте на трансграничное проектирование четко не разграничены расходы на проектирование?как проводить дальнейшую работу по определению налоговой базы для технических услуг и специальных технических разрешений?автор предложения;налоговый орган может санкционировать взимание налога на основе разумной утвержденной доли без предварительного начисления подоходного налога на лицензионные платежи в связи с проектно - техническим договором и полным утверждением.

Iv) каким образом можно было бы рационально разграничить и согласовать компоненты трансграничного проектирования с контрактной стоимостью Эпс?
В настоящее время в рамках проекта EPC часть трансграничного проектирования с оборудованием и строительством, как правило, подписывается и осуществляется в полном объеме.как рационально распределять и согласовывать суммы и оборудование проектной части и строительной части?Это очень трудный вопрос налогового планирования и борьбы с уклонением от уплаты налогов.как правило, субподрядчики проектно - конструкторских работ отдают предпочтение техническим услугам, т.е.В настоящее время в рамках Генерального подрядного контракта ЭПС осуществляется разделение оборудования (материалов) на продажу офшорных товаров для торговли, а проектно - конструкторские работы планируются для офшорных услуг в принимающей стране, а не в принимающей стране, и только строительные работы или строительные работы планируются в качестве портовых услуг в принимающей стране.в рамках общего процесса разделения контрактов EPC стоимость проектной части будет в большей степени разделяться или распределяться между частями оборудования, что приведет к получению прибыли от эксплуатации объекта в принимающей стране и налогам.автор предложения;китайская Проектировочная организация должна на законных основаниях и рационально осуществлять общее планирование Эпс, часть проектно - конструкторской цены (прибыль) и не допускать чрезмерного переноса в компоненты оборудования, уважая научную ценность оборудования, проектирования, строительства в объективных контрактах Эпс, а также органические соотношения между человеческими аппаратами,в частности, специалисты должны сопоставлять и подтверждать данные о сопоставимости трансфертного ценообразования в той же отрасли (представлять специальные отчеты об анализе трансфертного ценообразования).во избежание последующей существенной корректировки налоговых органов принимающей страны на Трансфертное ценообразование и, таким образом, санкционирования более высоких ставок подоходного налога предприятий.
В настоящее время развитие наших зарубежных ЭПС проектов показывает, что проектный проект относительно запаздывает с оборудованием и строительством, по - прежнему существует большой разрыв с ведущими проектировочными компаниями в Европе и Америке, в той степени, что сдерживает быстрое и здоровое развитие наших работ.в целях оказания дальнейшей поддержки и поощрения китайским предприятиям, которые предлагают высококачественные и дешевые проектно - конструкторские услуги, необходимо продолжить соответствующую политику налоговых преференций, а также предприятия, которые « уходят», должны внимательно следить за конкретными положениями и изменениями соответствующих налоговых законов и нормативных актов принимающих стран, контролировать налоговые риски, законно и рационально планировать их,чтобы наша инженерная разработка была максимально эффективной и здоровой.


превосходство в богатстве

авангард отрасли
первый десант новая трехлистная финансово - налоговая служба, первый поставщик онлайн - услуг финансовая платформа
удостоверение квалификации
иметь агентскую лицензию, выданную казначейством, государственное предприятие высоких и новых технологий, агентское бухгалтерское агентство кнр
опыт 23 года в промышленности
300 + опыт работы с профессиональными службами, 20000 + + опыт работы с клиентами
Безопасность информации сертификации ISO
сертификация по стандарту ISO27001 системы управления информационной безопасностью
управление стандартом ISO
сертифицировано международной системой управления качеством ISO9001
способность обслуживать
сфера обслуживания охватывает горячие точки города