Общественная информация

за труд равной ценности?главное управление ответило на 68 вопросов!печатать, наклеить

2021 - 02 - 26

1. работодатель нанимает на временную работу, выплачивает ли он персональный подоходный налог на заработную плату или на вознаграждение за труд?



государственная налоговая служба: заработная плата, заработная плата и другие выплаты, предусмотренные в документе № 089 о государственных налогах [1994 года], представляют собой вознаграждение, выплачиваемое лицам, не являющимся самостоятельными работниками, т.е.вознаграждение за труд представляет собой вознаграждение за труд, выполняемый отдельными лицами независимо от различных навыков, при этом основное различие заключается в том, что первый имеет трудовые отношения с наемным работником, а второй - Нет.


в тех случаях, когда временный работник имеет трудовые отношения с работодателем, он облагается налогом по заработной плате, а в тех случаях, когда временный работник не имеет трудовых отношений с работодателем, он облагается налогом по ставке оплаты труда.

 


2. как предприятие выплачивает свой подоходный налог лицам, не являющимся его членами?



государственное налоговое управление в ответ: в соответствии с циркуляром налогового управления министерства финансов о порядке получения частными лицами доходов, на которые распространяется действие положений о подоходном налоге (Бюллетень налогового управления министерства финансов, № 74 от 2019 года) предприятие с 1 января 2019 года в рамках своей деятельности по рекламе, рекламе и т.д.а также на ежегодных собраниях, симпозиумах, торжествах и других мероприятиях предприятие дарит подарки людям, не входящим в его состав, доход от подарков, полученный частным лицом, рассчитывается по статье « непредвиденные доходы», за исключением потребительских ваучеров, ваучеров, купонов и других подарков, предоставляемых предприятием с скидкой или скидкой по цене.

размер облагаемого налогом дохода от сувениров, о котором говорится в предыдущем пункте, рассчитывается в соответствии со статьей III циркуляра государственного налогового управления министерства финансов о подоходном налоге отдельных лиц в связи с подарками, полученными от предприятий, занимающихся маркетингом (финансовый налог [2011] 50).

 


3. облагает ли предприятие, находящееся в индивидуальном владении, налогом остаток прибыли, полученный от его деятельности, на счет инвестора?



государственное налоговое управление: в соответствии со статьей 5 циркуляра государственного налогового управления министерства финансов об издании « положений о налогообложении личного подоходного налога отдельных лиц и инвесторов в товариществах» (№ 91 о финансовом налоге 2000 года) инвесторы частных предприятий, находящихся в исключительном владении, представляют собой облагаемые налогом доходы от всей производственной деятельности;Инвесторы товарищества определяют размер облагаемого налогом дохода в соответствии с распределением всех доходов от производственной деятельности товарищества и долей, оговоренных в Учредительном соглашении.

доходы от производственной деятельности, о которых говорится в предыдущем пункте, включают доходы, выделенные предприятием отдельным инвесторам, и доходы, удержанные предприятием в течение года (прибыль).После декларирования индивидуального подоходного налога на доходы от хозяйственной деятельности отдельными лицами и товариществами в соответствии с вышеупомянутой политикой прибыль распределяется между инвесторами без уплаты индивидуального подоходного налога.

 


необходимо ли платить личный подоходный налог для передачи прав собственности между родственниками без возмещения?



государственное налоговое управление отвечает: облагается ли налогом безвозмездная передача прав собственности между родственниками, необходимо проводить различие.В соответствии со статьей 13 бюллетеня государственной налоговой службы о порядке введения индивидуального подоходного налога на доходы от передачи прав собственности (эксперимент) ("Бюллетень государственной налоговой службы", № 67 от 2014 года) налог на личный подоходный налог не взимается, если речь идет о безвозмездной передаче прав собственности, если:родители, дети, бабушки и дедушки, бабушки и дедушки, внуки, внуки и внуки, братья и сестры, а также иждивенцы или иждивенцы, которые несут прямую ответственность за содержание или содержание цедента.Кроме того, налоговые органы могут утверждать трансфертные поступления и взимать персональный подоходный налог в тех случаях, когда декларируемый трансфертный доход является явно недостаточным и неоправданным.



Каковы методы, с помощью которых налоговые органы могут утверждать поступления от передачи прав на личную собственность?


В соответствии со статьей 14 бюллетеня государственной налоговой службы о порядке введения индивидуального подоходного налога на доходы от передачи акционерного капитала (эксперимент) (№ 67 от 2014 года, Бюллетень государственной налоговой службы) компетентные налоговые органы в порядке очередности утверждают трансферты акций следующим образом:


I) Закон об утверждении чистых активов


доход от передачи акционерного капитала утверждается в соответствии с чистой долей активов в акциях или акционерном капитале.


доля инвестиций в общем объеме активов предприятия составляет более 20 процентов, и соответствующие налоговые органы могут утверждать поступления от передачи акционерного капитала на основе отчетов об оценке активов, представляемых налогоплательщиками - посредниками, обладающими необходимой квалификацией.


при повторной передаче акционерного капитала в течение шести месяцев и при отсутствии существенных изменений в чистых активах инвестиционного предприятия компетентный налоговый орган может утвердить этот доход от передачи акционерного капитала в свете оценки активов инвестиционного предприятия, которая была произведена при предыдущей передаче акционерного капитала.


Ii) аналогия


Утверждение поступлений от передачи одного и того же или другого акционерного капитала одного и того же предприятия на тех же или аналогичных условиях;


Утверждение поступлений от передачи акционерного капитала одного и того же вида предприятий на тех же или аналогичных условиях.


Iii) другие разумные методы



Если компетентные налоговые органы испытывают трудности с утверждением поступлений от передачи акционерного капитала в соответствии с вышеуказанным подходом, то они могут утверждать их другими разумными способами.




уплачивает ли организация личный подоходный налог за возмещение сотрудникам расходов на страхование от авиационных аварий, приобретенных при покупке авиабилетов?



В ответ государственное налоговое управление КНР сообщило, что в соответствии с положением Китайской Народной Республики о введении в действие Закона о личном подоходном налоге (№ 707) Заработная плата, заработная плата, заработная плата и другие доходы, получаемые физическими лицами в связи с их работой или работой, заработная плата, премии, прибавки к зарплате в конце года, разделение труда, надбавки, надбавки и другие выплаты, связанные с работой или работой по найму.Таким образом, предприятие возмещает фактически понесенные расходы на страхование от авиационных аварий по счетам - фактурам, полученным от командировочных, согласно соответствующим национальным стандартам, а не по личным доходам и не по налогам на личный доход.

 


как производится уплата индивидуального подоходного налога с доходов от пенсионного обеспечения в связи с отсроченным коммерческим пенсионным страхованием?



ответ государственного налогового управления: в циркуляре налогового управления министерства финансов по проектам, связанным с получением частными лицами доходов, на которые распространяется действие положений о подоходном налоге (Бюллетень налогового управления министерства финансов, № 74 от 2019 года), говорится следующее:« Уведомление Комиссии по надзору за страхованием банков Китая при управлении по надзору и надзору за банковским страхованием министерства финансов кнр о начале эксперимента по организации индивидуального налогового отсроченного коммерческого пенсионного страхования» (налоговый налог [2018] 22), поступления от уплаты налогов в связи с отсроченным коммерческим пенсионным страхованием, 25 процентов которых частично освобождаются от уплаты налогов,остальные 75% рассчитывают уплату индивидуального подоходного налога по ставке 10%, налог зачисляется на счет "заработной платы, доходов от заработной платы", отчисляется страховым учреждением, и после этого полностью удерживается в месте нахождения учреждения, которое индивидуально покупает и продлевает пенсионное страхование.Настоящий бюллетень вступает в силу с 1 января 2019 года ".

 


каким образом налогоплательщики выдают налогоплательщики « налоговую запись»?


ответ государственного налогового управления: « циркуляр государственного налогового управления о внесении изменений в налоговые документы по налогам на доходы физических лиц (в бумажной форме) для целей, связанных с налоговыми отчетами» (Бюллетень государственного налогового управления, № 55 от 2018 года): « iii) налогоплательщик может через Управление электронного налогообложения, службу мобильного телефона APP ходатайствовать о выдаче своего собственного « налогового отчета» о подоходном налогетакже можно подать заявку в налоговое управление.


налогоплательщик может поручить другому лицу представить налоговую декларацию о налогах на личный доход от имени налоговой службы со следующими документами и информацией:


I) оригинал действительного удостоверения личности принципала и доверенного лица;



Ii) информация, уполномочивающая Принципала в письменной форме ".

 


Должны ли страховые компании в целях повышения своей репутации осуществлять благотворительную деятельность и должны ли клиенты выплачивать персональный подоходный налог?



государственное налоговое управление: в соответствии со статьей 3 циркуляра налогового управления министерства финансов о сборе частными лицами доходов, на которые распространяется действие подоходного налога (Бюллетень налогового управления министерства финансов, № 74 от 2019 года) предприятие в рамках своей деятельности по рекламе, рекламе и т.д.В ходе торжеств и других мероприятий подарки вручаются лицам, не входящим в состав Организации, а доход от подарков, получаемый отдельными лицами, рассчитывается по статье « непредвиденные доходы».

 


как можно получить информацию о налоговых декларациях о подоходном налоге?


с 1 ноября 2019 года функция поиска личных деклараций о подоходном налоге была официально установлена на веб - сайте налоговой системы физических лиц (далее « платформа налоговой службы физических лиц»), где налогоплательщики физических лиц могут по своему усмотрению вести в режиме он - лайн отчетность о своем индивидуальном подоходном налоге за 2019 и последующие годы.


каналы запроса


Доступ к налоговой платформе физических лиц:


I) ввод веб - сайтов:Https: / / its.адрес налоговой службы Департамента / Департамента, вход напрямую.


Ii) доступ к системе налогообложения физических лиц можно получить через веб - сайт налогового управления местных провинций и муниципалитетов.


Iii) с помощью интерфейса электронного налогового управления провинций и муниципий можно войти, нажав на кнопку « персональный подоходный налог» под названием « регистрация на имя».



После регистрации можно пройти через физических лиц через налоговую платформу на первой странице [Информация о личном налоге] использовать [Запрос о записи декларации,] [Запрос налоговых деталей] и другие функции.

 


Должны ли пособия работников, выплачиваемые предприятием, выплачиваться работнику в денежной форме или иным образом?


налоговый ответ провинции аньхой: следующие доходы не облагаются налогом и включаются в заработную плату налогоплательщика, налог на заработную плату и личный подоходный налог:


пособия и пособия, выплачиваемые лицам из фондов профсоюзов, превышающих установленные государством пропорции или базисные показатели;


2. пособие, пособие, выплачиваемое каждому работнику, работающему на предприятии, за счет социального обеспечения и профсоюзных фондов;


3. Расходы, которые Организация покупает для личного пользования автомобиль, дом, компьютер и другие не являются субсидиями на временное проживание в трудных условиях ".



обоснование документа: уведомление государственного налогового управления об установлении размеров суточных (ГСН) № 155)

 


могут ли отдельные лица, вкладывающие средства в технологические достижения, откладывать уплату подоходного налога с физических лиц?


налоговый ответ аньхоя: предприятия или отдельные лица, вкладывающие средства в достижение технических результатов в предприятия местного населения, все ставки, выплачиваемые инвестированным предприятием, являются акциями (правами), предприятия или отдельные лица могут по своему выбору продолжать осуществлять соответствующую налоговую политику или применять отсроченные налоговые льготы.если вы выбираете политику отсроченного налогообложения инвестиций в акции, инвестиции в акции могут быть зарегистрированы в компетентном налоговом органе, то в данный момент они не облагаются налогом.под технологическими достижениями понимаются запатентованные технологии (включая оборонные патенты), право на программное обеспечение, исключительное право на разработку схем для интегральных схем, право на новые виды растений, новые виды биомедицины и другие технические достижения, определенные министерством науки и техники, министерством финансов и Государственным налоговым управлением.


Инвестиции в достижение технических результатов - это действия налогоплательщиков, которые передают право собственности на технологические достижения инвестиционному предприятию и приобретают акции (права) этого предприятия.



Обоснование: уведомление государственного налогового управления министерства финансов о совершенствовании политики стимулирования акционерного капитала и технического участия в акционерном капитале в отношении подоходного налога (№ 101)

 


освобождаются ли от подоходного налога дары на жилье братьев и сестер?


налоговый ответ аньхоя: если владелец недвижимости безвозмездно передает право собственности на жилье другому лицу, получатель получает субсидируемый доход от безвозмездного предоставления жилья, рассчитывая уплату индивидуального подоходного налога по статье « непредвиденный доход».В соответствии со статьей 1 циркуляра государственного налогового управления министерства финансов о подоходном налоге физических лиц, безвозмездно субсидируемых на жилье (фискальный налог № 78), личный подоходный налог не взимается с обеих сторон, если:


I) владельцы недвижимости безвозмездно передают право собственности на жилье супругам, родителям, детям, бабушкам и дедушкам, внукам и детям, внукам и внукам, братьям и сестрам;


Ii) собственник недвижимости безвозмездно передает право собственности на жилье опекуну или попечителю, несущим за него прямую или косвенную ответственность;


Iii) в случае смерти собственника жилья законный наследник, наследник завещания или завещатель, получивший право собственности на жилье в соответствии с законом.


размер облагаемого налогом дохода, о котором идет речь в предыдущем пункте, рассчитывается в соответствии со статьей IV циркуляра государственного налогового управления министерства финансов по вопросам личного подоходного налога в связи с безвозмездным предоставлением жилья (финансовый налог № 78).



обоснование документа: циркуляр налогового управления министерства финансов о порядке получения отдельными лицами доходов, на которые распространяется действие положений о подоходном налоге (Бюллетень налогового управления министерства финансов, № 74 от 2019 года)

 


Означает ли это единственное жилье, в котором живет семья, то, что оно находится в той же провинции?


"единственное жилье, используемое в семье", означает, что налогоплательщик (муж и жена) в пределах одной провинции, автономного района и муниципалитета центрального подчинения имеет только один дом.



Обоснование: уведомление государственного налогового управления о передаче жилья частными лицами в связи с налоговыми сборами (№ 33)

 


Должны ли пособия на одного ребенка, выплачиваемые работникам, облагаться персональным подоходным налогом?


налоговый ответ провинции аньхой: не облагаются налогом следующие пособия, которые не относятся к заработной плате, заработной плате, пособиям или доходам, которые не относятся к заработной плате налогоплательщика, доходу, получаемому за счет заработной платы: пособие на одного ребенка.



Обоснование: уведомление государственного налогового управления о выпуске « положений о некоторых вопросах, связанных с налогообложением личных доходов» (№ 89)

 


Требуется ли единовременное пособие по инвалидности в виде индивидуального подоходного налога?


Ответ: застрахованные от личного подоходного налога работники, занятые на производстве, и их ближайшие родственники застрахованы от несчастных случаев на производстве в соответствии с положениями о страховании от производственного травматизма (постановление госсовета № 586).


Пособия по страхованию на случай производственного травматизма, о которых говорится в статье 1 настоящего циркуляра, включают единовременное пособие по инвалидности, пособие по инвалидности, единовременное медицинское пособие в связи с производственной травмой, единовременное пособие по безработице, пособие по трудоустройству в связи с потерей трудоспособности, медицинское обслуживание в связи с производственной травмой, пособие на питание в связи с госпитализацией, расходы на проживание и питание в связи с госпитализацией на местах, расходы на реабилитацию в связи с производственной травмой и т.д.пособие на погребение, пособие на содержание семьи и единовременное пособие по случаю потери кормильца в соответствии с положениями о страховании на случай производственного травматизма (постановление Государственного Совета № 586) и т.д.



Обоснование: уведомление государственного налогового управления минфина о страховании на случай производственного травматизма от несчастных случаев на производстве и о политике личного подоходного налога (№ 40)

 


сумма единовременных премий, выплачиваемых налогоплательщиками в течение года, рассчитывается отдельно по годовому единовременному денежному бонусу.


В период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года каждый человек получает единовременную премию за весь год, может выбрать не включать совокупные доходы за этот год, отдельно рассчитывать налоги.при исчислении налогов в качестве первого шага в соответствии с делением поощрительной выплаты на 12 купонов за весь год в сопоставлении со сводной ежемесячной шкалой ставок налогов будут применяться ставки (Месячные ставки) и ускоренные вычеты.на втором этапе доход от единовременной поощрительной выплаты за весь год полностью умножается на ставку, применимую к поиску, за вычетом соответствующего ускоренного вычета, т.е.Отдельные лица также могут отказаться от политики единовременных премий в течение всего года, которые будут получены в течение всего года в рамках совокупного налога на доход.


каждый человек, который получил единовременную премию в течение всего года и уже подсчитал отдельно по годовому поощрительному тарифу, может при пересчете на чистую сумму вновь выбрать, применять ли политику поощрительной выплаты в течение всего года.



Обоснование: уведомление Главного налогового управления министерства финансов о поправках к Закону о личном подоходном налоге в связи с вопросом о согласовании преференциальной политики (Financial Code [2018] 164)

 


налогоплательщики работают в двух подразделениях в течение одного года.


налоговый ответ аньхоя: налогоплательщик, который должен произвести перевод денег, должен сделать налоговую декларацию компетентного налогового органа в месте службы, где работает данное лицо, и представить « ежегодную налоговую декларацию о личном подоходном налоге».налогоплательщики, имеющие более двух рабочих мест и работающих по найму, предпочитают представлять налоговую декларацию компетентному налоговому органу в том месте, где они работают.



обоснование документа: бюллетень государственной налоговой службы по вопросам, касающимся представления налоговых деклараций о налогах на личный доход (государственный налоговый бюллетень 2018 года, № 62)

 


каким образом отдельные лица могут облагать свой подоходный налог акциями ограниченной продажи новых компаний, котирующихся на фондовой бирже, после того, как они будут готовы к передаче технологии и систем учреждений, занимающихся передачей ценных бумаг?


налоговый ответ аньхоя: ограничения на продажу акций новых компаний, котирующихся на фондовой бирже, будут введены после того, как будут готовы технологии и системы учреждений по ценным бумагам, налогоплательщиками при уступке будет взиматься личный подоходный налог, взимаемый непосредственно агентом по ценным бумагам.


после того, как фондовые учреждения будут готовы к передаче технологии и систем, фондовые учреждения рассчитывают и непосредственно удерживают личный подоходный налог в соответствии с фактическими поступлениями от продажи акций, за вычетом первоначальной стоимости акции, включенной в систему расчетов заранее, и остатков разумных налогов, взимаемых в момент передачи.


Фондовые учреждения должны вносить в казну в течение 7 - го месяца удержанные на ежемесячной основе налоги с личных доходов и представлять компетентным налоговым органам отчет о вычете подоходного налога с доходов от трансфертов акций ограниченной продажи, а также другую информацию, которую налоговые органы просят представить.ограничить передачу акцизных прав на личный подоходный налог, с тем чтобы владельцем акции был налогоплательщик, а учреждением по ценным бумагам, открываемым индивидуальным акционером, было лицо, обязанное произвести вычет.подоходный налог на акции ограниченной продажи регулируется налоговым органом в месте нахождения учреждения по ценным бумагам.



Документация: Уведомление министерства финансов, государственного налогового управления, КЦББП по вопросам, касающимся передачи частными лицами доходов от ограниченной продажи акций компаний, котирующихся на фондовой бирже, взимания индивидуального подоходного налога (фискальный налог, № 167), уведомление государственного налогового управления о порядке взимания акцизных сборов с физических лиц за передачу доходов от продажи акций ограниченной продажи (налоговая служба [2010] 8)

 


какие условия необходимы для повторного назначения пенсионеров?


налоговый ответ провинции аньхой: « пенсионер вновь назначен на должность», должен также отвечать следующим условиям:


наемный работник заключает трудовой договор (договор) с работодателем на срок не менее одного года, включая один год, и имеет постоянные или непрерывные трудовые отношения с работодателем;


наемные работники получают фиксированный или основной доход от заработной платы, если они не могут нормально работать в связи с отпуском по болезни, отпуском и т.д.;


лица, работающие по найму, пользуются теми же льготами, профессиональной подготовкой и другими льготами, что и другие штатные работники подразделения;


функции, связанные с продвижением по службе, присвоением званий и т.д.



обоснование документа: ответ государственного налогового управления на вопрос об определении вновь выходящих в отставку сотрудников (Налоговое письмо [2006] 526)

 

Вопросы индивидуального налогообложения 21 - 40

рисунок


Должны ли предприятия выплачивать работникам пособия, связанные с трудностями, и взимать ли они с них персональный подоходный налог?


В соответствии со статьей 4 Закона КНР о личном подоходном налоге « налоговый ответ фуцзяня»:


...


Iv) пособия, пенсии, пособия;


... "


Ii.В соответствии со статьей XI постановления Китайской Народной Республики о введении в действие Закона о подоходном налоге физических лиц (№ 707) предусматривается следующее:"пособия, о которых говорится в пункте 1 (d) статьи 4 Закона о личном подоходном налоге, представляют собой пособия на проживание, выплачиваемые отдельным лицам из средств, выплачиваемых предприятиями, предприятиями, государственными органами, общественными организациями или профсоюзами, согласно соответствующим государственным положениям; под пособиями понимаются пособия на проживание, выплачиваемые гражданским органом народной власти всех уровней".



Таким образом, пособия, выплачиваемые работнику предприятием в связи с трудностями, не являются беспошлинным доходом, предусмотренным в вышеупомянутых документах, и должны учитываться в качестве подоходного налога на заработную плату.

 


каким образом физические лица, передавшие право собственности на товарные знаки, должны платить свой подоходный налог?


налоговый ответ фуцзяня:В соответствии с пунктом 4 статьи 6 постановления о применении закона о личном подоходном налоге Китайской Народной Республики (№ 707) под « лицензионными сборами понимаются доходы от предоставления частным лицом патентов, товарных знаков, авторских прав, непатентованных технологий и других концессий; доходы от предоставления авторского права, за исключением авторского дохода».


В соответствии со статьей 8 постановления государственного налогового управления о порядке декларирования удержаний от уплаты подоходного налога (эксперимент) ("Бюллетень государственной налоговой службы", № 61 от 2018 года) предусматривается следующее: "при удержании подоходного налога от уплаты индивидуального резидентам вознаграждения за труд, гонораров, роялти за пользование льготами лицо, обязанное уплатить аванс, подлежит субординации или ежемесячному удержанию с налога следующим образом:


доход от вознаграждения за труд, от гонорара, от роялти за пользование концессией с вычетом дохода;из них доход от рукоделия снижен до семидесяти процентов.


вычет: при удержании авансов и налогов доход от вознаграждения за труд, от доплаты и от роялти не должен превышать 4000 юаней за каждый год, за вычетом комиссионных в размере 800 юаней;Если доход превышает 4 тыс. долл.


сумма облагаемого налогом дохода: доход от вознаграждения за труд, от доплаты, от роялти за пользование лицензией, с учетом суммы каждого дохода в качестве аванса и облагаемого налогом дохода рассчитывается сумма авансов и налогов.в отношении вознаграждения за труд применяется шкала II предварительного вычета подоходного налога (см.


при оформлении индивидуального ежегодного сводного перевода доходов жители должны в соответствии с законом рассчитать сумму вознаграждения за труд, гонорара, роялти и роялти, включить в общий годовой доход налоговую сумму, уплачивать более низкую сумму налога.



Таким образом, право собственности на товарные знаки, передаваемое физическим лицом, представляет собой поступления от лицензионных платежей, которые учитываются в качестве поступлений и облагаются налогом в размере 20 процентов.Кроме того, при оформлении полного годового перевода выручка от оплаты труда, гонорара, роялти и роялти должна рассчитываться в соответствии с законом и включаться в общий годовой доход, уплачиваемый налог, и уплачиваться меньше.

 


Обязаны ли предприятия выплачивать работнику пособие на вступление в брак и облагать ли его налогом?


ответ фуцзяня по налогам: в соответствии со статьей VI постановления Китайской Народной Республики о применении закона о личном подоходном налоге (№ 707 государственного декрета) предусматривается следующее: « объем доходов, получаемых отдельными лицами в соответствии с Законом о личном подоходном налоге:


I) Заработная плата, заработная плата - заработная плата, оклад, поощрительные выплаты, прибавка к зарплате в конце года, оплата труда, надбавки, пособия и другие выплаты, связанные с работой или работой.


... "



Таким образом, предприятие выплачивает работнику пособие в связи с вступлением в брак и выплачивает ему персональный подоходный налог в виде отчислений из заработной платы.

 


Должны ли предприятия, находящиеся в индивидуальном владении, получать от правительства компенсацию за снос домов и облагать ли их налогом с доходов, полученных от их деятельности?


налоговый ответ фуцзяня: в соответствии со статьей 1 циркуляра государственного налогового управления министерства финансов о налоговой политике в отношении сноса домов в городах (финансовый налог [2005] 45) лица, сносящие жилье, освобождаются от индивидуального подоходного налога на возмещение расходов на снос домов в соответствии со стандартами, установленными в государственной системе управления сносом домов в городах.



предприятия, находящиеся в индивидуальном владении, получают от правительства компенсацию за снос, и, в соответствии с вышеупомянутыми положениями, освобождаются от личного подоходного налога;если они не подпадают под Вышеуказанные положения, то они уплачиваются в виде подоходного налога.

 


необходимо ли представлять отчеты об оценке при уплате индивидуального подоходного налога за передачу прав собственности?


ответ фуцзяня по налогам: в соответствии с циркуляром государственного налогового управления о введении « системы управления налогами на личный доход от передачи прав собственности (эксперимент) » (Бюллетень государственного налогового управления, № 67 от 2014 года) компетентные налоговые органы в соответствии со статьей 14 должны санкционировать передачу прав собственности следующим образом:


I) Закон об утверждении чистых активов


доход от передачи акционерного капитала утверждается в соответствии с чистой долей активов в акциях или акционерном капитале.


доля инвестиций в общем объеме активов предприятия составляет более 20 процентов, и соответствующие налоговые органы могут утверждать поступления от передачи акционерного капитала на основе отчетов об оценке активов, представляемых налогоплательщиками - посредниками, обладающими необходимой квалификацией.


при повторной передаче акционерного капитала в течение шести месяцев и при отсутствии существенных изменений в чистых активах инвестиционного предприятия компетентный налоговый орган может утвердить этот доход от передачи акционерного капитала в свете оценки активов инвестиционного предприятия, которая была произведена при предыдущей передаче акционерного капитала.


...


при представлении налогоплательщиком и лицом, несущим обязательство по удержанию, Декларации компетентному налоговому органу о передаче (удержании) прав собственности налогоплательщикам следует также представлять следующую информацию:


I) договоры о передаче акций (соглашения);


Ii) удостоверение личности стороны, передающей право собственности;


Iii) если требуется проведение оценки активов, то необходимо представить отчет об оценке стоимости активов, таких, как чистые активы или недвижимость на земле, который должен быть представлен посредником, имеющим надлежащую квалификацию;


Iv) калькуляция налогов основывается на явно заниженной, но обоснованной подтверждающей документации;


V) другие материалы, запрошенные компетентным налоговым органом».


Таким образом, в тех случаях, когда компетентные налоговые органы используют закон об утверждении чистых активов для утверждения доли чистых активов или доли чистых активов, соответствующей доле в акционерном капитале каждой группы, доход от передачи прав собственности может быть утвержден на основе оценки активов, представленной налогоплательщиком посредником, имеющим надлежащую квалификацию.


каким образом должны уплачиваться личные подоходные пошлины за услуги, предоставляемые физическими лицами?


налоговый ответ фуцзяня: в соответствии с циркуляром государственного налогового управления о порядке подачи Декларации об удержании от уплаты подоходного налога (эксперимент): "в соответствии со статьей 8 удерживающее обязательство лицо выплачивает отдельному жителю доход от оплаты труда, гонораров, роялти и роялти, аванс в размере очередности или ежемесячно удерживается с помощью фотографического метода.


Статья 9. при удержании лица, не являющиеся резидентами, от уплаты заработной платы, заработной платы, вознаграждения за труд, гонораров и гонораров за пользование концессией, они должны выплачивать налоги ежемесячно или по суброгации соответствующим образом».



в связи с этим физические лица, обращающиеся с просьбой о представлении счетов - фактур от их имени, которые представляют собой доходы от вознаграждения за труд, от доплаты и от роялти, не вносят авансов в свой собственный подоходный налог, который взимается с лица, уклоняющегося от выполнения своих обязательств по удержанию авансов, в соответствии с требованиями, и в полном объеме представляют отчет об удержании, если это лицо не выполняет своих обязательств по внесению авансов в соответствии с установленными положениями,налогоплательщики представляют свои собственные декларации в соответствии с положениями бюллетеня государственной налоговой службы по вопросам, касающимся представления налоговых деклараций о подоходном налоге физических лиц (№ 62 от 2018 года).

 


как следует сообщать о подоходном налоге физических лиц за выполнение работ на местах строительно - монтажных предприятий, выполняемых через компанию - поставщик услуг?


ответ фуцзяня по налоговым вопросам: в соответствии с циркуляром государственного налогового управления о регулировании сбора подоходного налога на физических лиц, работающих на строительных и монтажных работах за пределами провинции (Бюллетень государственного налогового управления, № 52 от 2015 года) предусматривается следующее:заработная плата и личный подоходный налог на заработную плату, выплачиваемые генеральным подрядчиком, субподрядчиком, управляющим, техническим персоналом и другим персоналом, работающим в отдаленных районах, удерживаются в установленном законом порядке генеральным подрядчиком, субподрядным предприятием и заявляются в налоговый орган места осуществления работ.


заработная плата, личный подоходный налог на заработную плату работников, нанятых генеральным подрядчиком и субподрядчиком через компанию - поставщик услуг для работы в отдаленных районах, взимается с экспедиторской фирмы по найму в соответствии с законом и подается в налоговый орган места осуществления работ.


2. транзитные строительные организации обязаны представлять налоговым органам места проведения работ подробные Декларации о полном удержании со счета заработной платы, выплаченных ими за инженерно - технические работы.налоговый орган места осуществления работ не может санкционировать введение индивидуального подоходного налога, если действует полное удержание со счета....



Таким образом, работы строительно - монтажных предприятий на местах осуществляются через компанию - поставщик услуг, а личный подоходный налог взимается от имени компании, предоставляющей услуги, и подается в налоговый орган в месте проведения работ.

 


Должны ли лица, находящиеся за пределами страны, получать прибыль от предприятий, находящихся на ее территории, платить личный подоходный налог?


налоговый ответ фуцзяня: « бюллетень налогового управления министерства финансов о политике в отношении подоходного налога отдельных лиц, не являющихся резидентами, и лиц, не имеющих жилья» (Бюллетень налогового управления министерства финансов, № 35 2019 год): « 1. о происхождении доходов


...


Ii) положения, регулирующие порядок получения премиальных в течение нескольких месяцев, а также место получения акционерного капитала.


если лицо, не имеющее жилья, получает несколько месячных поощрительных выплат или премий в виде акционерного капитала, которые определяются в соответствии с подпунктом (а) настоящей статьи в качестве источника дохода, то лица, не имеющие постоянного места жительства, получают несколько месячных премий или премий в виде акционерного капитала при выполнении своих функций на территории страны или при выполнении своих функций, которые относятся к периоду работы за пределами страны и представляют собой заработную плату за пределами страны;лица, не имеющие постоянного места жительства, получают несколько месячных премий или премий в виде акционерного капитала, которые они получают после прекращения исполнения своих обязанностей на территории страны или выезда из страны.расчет производится путем умножения месячных премий или поощрительных выплат по акционерному капиталу на месячные поощрительные или акционерные поощрительные выплаты.


лица, не имеющие жилья в течение одного месяца, как внутренние, так и внешние месячные премии или поощрительные выплаты по акциям, которые относятся к различным периодам, должны сначала рассчитаться в соответствии с положениями настоящего бюллетеня, а затем суммироваться по месячным премиям или акционерным стимулам, полученным из внутренних источников в течение того же месяца.


В настоящем бюллетене под несколькими месяцами понимается получение поощрительной выплаты, причитающейся за несколько месяцев, повышения оклада в конце года, деления заработной платы и т.д., за исключением фиксированных ежемесячных премий и единовременной выплаты заработной платы за несколько месяцев.В настоящем бюллетене под стимулом для участия в акционерном капитале понимаются опционы на акции, опционы на акции, акции с ограниченной ответственностью, акции с добавленной стоимостью, акционерные стимулы и другие скидки или субсидии, полученные от работодателей в связи с покупкой ценных бумаг, таких, как акции.


...


расчет индивидуального налога на жилье


...


Ii) положения, касающиеся исчисления личных налогов нерезидентов.


...


лица, не являющиеся резидентами, которые получают поощрительные выплаты в течение одного месяца в соответствии со статьей 2 настоящего бюллетеня и которые не суммируются с другими окладами за текущий месяц, начисляются в виде взносов в течение шести месяцев (совокупный доход от поощрительных выплат в счет акционерного капитала за один календарный год) без вычетов и рассчитываются на основе ежемесячной шкалы налогообложения следующим образом (формула VI):


налоговая сумма, подлежащая налогообложению за текущий месяц, в счет стимулирования акционерного капиталаXприменимый тариф - ускоренный вычет]X6 - сумма налога, уплаченная за счет стимулирования акционерного капитала в текущем календарном году ".



Таким образом, офшорные физические лица, как нерезиденты, подают Декларацию о подоходном налоге в виде подоходного налога от своего имени, уплачивая отчисления от подоходного общества.

 


доходы, получаемые в результате передачи новых акций товарищества, распределяются между участниками товарищества, являющимися физическими лицами.


налоговый ответ фуцзяня: в соответствии с циркуляром государственного налогового управления министерства финансов о подоходном налоге участников товарищества (фискальный налог № 159): "в - третьих, доходы от производственной деятельности товарищества и другие доходы товарищества устанавливаются на основе принципа" обратного налогообложения ".


...


в предыдущем пункте говорится о доходах от производственной деятельности и других доходах, в том числе о доходах, выделенных товариществом всем участникам товарищества, и доходах (прибыли), удержанных предприятием в течение года ". 



Таким образом, товарищество получает доход от передачи новой тройной доли, а затем распределяет ее среди физических лиц, которые уплачивают личный подоходный налог по доходам от производственной деятельности.

 


как учитывается индивидуальный подоходный налог в годовом отпуске предприятия?


налоговый ответ фуцзяня: в соответствии с циркуляром государственного налогового управления министерства финансов по вопросам налогообложения, касающимся личного подоходного налога в связи с профессиональными ежегодными выплатами в связи с выслугой лет на предприятии (№ 103) предусматривается следующее: "во - первых, порядок применения индивидуального подоходного налога в отношении ежегодных корпоративных и профессиональных взносов предусматривает:


предприятия и предприятия (далее именуемые как объединения) временно освобождаются от уплаты индивидуального подоходного налога при зачислении на личный счет в соответствии с порядком и критериями, установленными в соответствующей государственной политике, в отношении части взносов, выплачиваемых предприятием или организацией профессионального года (далее в совокупности именуемых « ежегодниками»).


2. часть личного взноса, уплачиваемого отдельным лицом в соответствии с положениями соответствующей государственной политики, в размере, не превышающем 4% от базовой налоговой базы для начисления заработной платы за свой счет, временно вычитается из облагаемого налогом дохода на текущий личный период.


части годовых и личных взносов, выплаченные сверх ставок, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 1 настоящего циркуляра, включаются в оклады, доходы от заработной платы, выплачиваемые на текущий личный день, и облагаются налогом на основании Закона о личном подоходном налоге.налоги уплачиваются от имени Организации, устанавливающей годовой оклад, и уплачиваются с ведома компетентного налогового органа.


4. Налоговая база для начисления заработной платы за счет индивидуальных взносов в Фонд годовой заработной платы предприятия составляет среднюю заработную плату за предыдущий месяц.среднемесячная заработная плата рассчитывается по позициям, установленным Государственным статистическим управлением для включения в общую статистику заработной платы.среднемесячная заработная плата, превышающая более 300% от среднемесячной заработной платы работников за предыдущий год в городах, в которых они работают, не включается в налоговую базу для начисления заработной платы за счет индивидуальных взносов.


налоговая база заработной платы, выплачиваемая за счет индивидуальных взносов, составляет сумму заработной платы и заработной платы работников.часть заработной платы и заработной платы работников, превышающая среднемесячную заработную плату работников за предыдущий год в городах, в которых они работают, не включается в налоговую базу для расчета заработной платы за счет индивидуальных взносов ".



Таким образом, часть взносов, вносимых в виде долевых взносов, не облагается налогами на личный счет.часть личной платы, не превышающая 4% от базовой ставки налога на заработную плату за свой счет, временно вычитается из суммы облагаемого налогом дохода на текущий личный период.

 


Экзаменационные экзамены в экзаменационном центре Департамента по делам общин учащихся и государственной службы получают субсидии от экзаменационного центра.школа выплачивает пособие инспектору, который взимает личный подоходный налог с заработной платы или вознаграждения за труд?


ответ фуцзяня по налогам: в соответствии с циркуляром государственного налогового управления об издании « положений о введении индивидуального подоходного налога» (№ 89 по налогам государства): « II. Налогообложение заработной платы и доходов от заработной платы


В пункте 1 (a) статьи 8 положений четко оговорено конкретное содержание заработной платы, получаемой заработной платы и облагаемой налогом суммы, которая подлежит налогообложению в строгом соответствии с установленными положениями.Что касается вопроса о том, следует ли включать в налоговую базу заработную плату и оклады некоторые конкретные статьи дохода, такие, как субсидии, пособия и т.д., то они осуществляются в следующих случаях:


I) в статье 13 постановления предусматривается освобождение от личного подоходного налога специальных государственных пособий, выплачиваемых в соответствии с распоряжением государственного департамента, и субсидий, пособий и льгот, освобождаемых государственным департаментом от личного подоходного налога.все другие пособия и надбавки включаются в заработную плату и облагаются налогом.


...


Статья 19 гласит:"заработная плата и заработная плата представляют собой вознаграждение, получаемое за работу по найму в учреждениях, группах, школах, войсках, предприятиях и других организациях, а вознаграждение за труд - вознаграждение, получаемое за труд, выполняемый отдельными лицами независимо от их квалификации и за их работу.Такие отношения существуют».



Таким образом, если плата за экзамены выплачивается учителю в форме заработной платы в школе, в которой работает учитель, то взимается личный подоходный налог в соответствии с "заработной платой";в тех случаях, когда плата за сдачу экзамена выплачивается другим подразделением в качестве вознаграждения за труд, она облагается персональным подоходным налогом в соответствии с "доходом за труд".

 


могут ли лица, приобретающие коммерческое медицинское страхование, единовременно вычитаться из Декларации о подоходном налоге?


налоговый ответ фуцзяня: в соответствии с циркуляром Комитета по надзору и надзору Национального налогового управления министерства финансов о распространении на всю территорию страны экспериментальной политики в области индивидуального подоходного налога на коммерческое медицинское страхование (Financial Code [2017] 39) предусматривается следующее:


расходы, связанные с приобретением частным лицом товаров, отвечающих установленным требованиям в рамках системы коммерческого медицинского страхования, подлежат вычету до уплаты налогов при исчислении суммы облагаемого налогом дохода в течение года (месяца), за вычетом суммы в размере 2400 юаней / год (200 долл. США / месяц).Расходы на приобретение работником продукции, соответствующей установленному коммерческому плану медицинского страхования, начисляются отдельно на заработную плату работника и, как и на личные закупки, вычитаются из вышеуказанной суммы.


предел в 2400 юаней / год (200 долл. США / месяц) вычитается из суммы, не предусмотренной в Законе о личном подоходном налоге.


...


о налоговом управлении


Ii) лицо, получающее заработную плату или вознаграждение за непрерывную работу, которое само покупает товары, отвечающие установленным требованиям в области коммерческого медицинского страхования, своевременно представляет страховой полис на учреждение, представляющее отчисление.удержанная единица вычитается из суммы, не превышающей 200 юаней / месяцев, начиная с месяца, в течение которого лицо представляет документ о страховом полисе ".



Таким образом, расходы на коммерческую медицинскую страховку должны вычитаться из стандартной месячной ставки в 200 юаней / месяц.

 


Должны ли лица, не являющиеся резидентами, получать компенсацию за снос домов и платить ли они подоходный налог?



налоговый ответ фуцзяня: в соответствии с циркуляром государственного налогового управления министерства финансов о налоговой политике в отношении сноса домов в городах (фискальный налог № 45) "во - первых, компенсация за снос жилья, полученная лицами, которые были снесены, в соответствии с критериями, установленными в государственной системе управления сносом домов в городах, освобождается от личного подоходного налога".

Таким образом, отдельные лица, не являющиеся резидентами, освобождаются от личного подоходного налога на возмещение расходов на снос жилья в соответствии с критериями, установленными в государственной системе управления сносом домов в городах.

 


могут ли лица, покупающие недвижимость "Ванко" не через коммерческие банки, а непосредственно кредитовать "Ванко", получать специальные вычеты из процентных отчислений по жилищному кредитованию?


ответ фуцзяня по налогам: в соответствии со статьей 14 циркуляра госсовета кнр о введении специальных дополнительных вычетов из подоходного налога физических лиц (№ 2018) 41 предусматривается следующее:"Если налогоплательщик самостоятельно или совместно использует кредит коммерческого банка или индивидуального жилищного фонда для покупки жилья в китае для себя самого или своего супруга, то проценты по первому жилищному кредиту вычитаются из стандартной ежемесячной нормы в 1000 юаней в год, в котором фактически начисляются проценты, на период не более 240 месяцев.проценты по жилищному кредиту вычитаются.


В соответствии с этой схемой первые жилищные займы представляют собой ссуды на приобретение жилья по ставкам, установленным для первых жилищных кредитов.



Таким образом, лица, кредитующие "Ванко груп", а не через коммерческие банки или частные жилищные фонды, не имеют права на специальные вычеты из процентных отчислений по жилищному кредитованию.

 


Обязаны ли фермеры платить личный подоходный налог на сельскохозяйственную продукцию, производимую ими самостоятельно, например шампиньоны и грибы?


ответ фуцзяня по налогам: в соответствии с циркуляром государственного налогового управления по вопросам личного подоходного налога в экспериментальных районах реформы налоговой системы сельских районов (№ 30) предусматривается следующее:"1. в течение экспериментального периода реформы налоговой системы в сельских районах после отмены специального налога на сельскохозяйственную продукцию, сокращения или освобождения от налогов на сельскохозяйственную продукцию доходы от" четырех видов деятельности "не облагаются персональным подоходным налогом для отдельных лиц или отдельных домашних хозяйств, занимающихся выращиванием, разведением, животноводством, рыболовством, и в тех случаях, когда Такие предприятия облагаются налогом на сельскохозяйственную продукцию (включая сельскохозяйственный специальный налог) и скотоводство".



Таким образом, сельскохозяйственные продукты, такие, как шампиньоны и грибы, производимые фермерами для самостоятельной продажи, подпадают под категорию "четырех видов деятельности", и на них не взимается персональный подоходный налог.

 


Может ли предприятие, удерживая личный подоходный налог для своих работников, не вычитать из него отсроченное пенсионное страхование до тех пор, пока не будет произведена полная оплата?


ответ фуцзяня по налоговым вопросам: в соответствии с циркуляром государственной налоговой службы о введении в действие системы коммерческого пенсионного страхования с отсроченными налогами (Бюллетень государственной налоговой службы, № 21, 2018 год) предусматривается следующее: "i) лица, получающие заработную плату и вознаграждение за непрерывный труд:


...


лица, которые не вычитают взносы за предыдущие периоды из - за несвоевременного представления ваучеров на отсрочку уплаты налогов, могут возместить удержанные суммы до вычета месяца, за который они должны быть вычтены, и перерасчетать удержанные налоги, как это предусмотрено в циркуляре, путем зачета или обращения с просьбой о возврате налогов в течение месяца, в который они были получены.В случае изменения суммы индивидуального взноса, невозобновления или возврата страхового взноса лицо, уклоняющееся от уплаты налогов, должно своевременно информировать его о том, что оно произвело перерасчет или прекращает вычет суммы, удержанной до введения налога на пенсионное страхование.удержанная единица не может отказаться от уплаты налогов налогоплательщикам, за исключением случаев, когда данные личного характера являются неполными, информация является неточной и т.д.



Таким образом, предприятие, удерживающее личный подоходный налог для своих работников, должно вычитать из налога отсроченную пенсию по старости в том месяце, когда оно получает документ.

 


можно ли освободить научно - технических работников от подоходного налога?


Фуцзянь налоговый ответ: в соответствии с циркуляром Главного налогового управления министерства финансов по науке и технике о преобразовании научно - технических достижений научно - технического персонала в денежное вознаграждение в связи с политикой личного подоходного налога (фискальный налог [2018] 58) предусматривается следующее:закон кнр « о содействии превращению научно - технических достижений в реальность» предусматривает, что денежное вознаграждение, выплачиваемое научно - техническому персоналу из доходов, полученных от трудовой деятельности и научно - технических достижений, может быть сокращено до 50 процентов и засчитывается в « заработную плату, оклады» научно - технического персонала в том же месяце, что и личный подоходный налог В соответствии с законом.


...


5. научно - технические работники пользуются налоговыми льготами, предусмотренными настоящим уведомлением, при условии соблюдения следующих условий:


I) научно - технические работники - это лица, занимающиеся некоммерческими научными исследованиями и высшими учебными заведениями, которые вносят существенный вклад в достижение или преобразование научно - технических достижений в их должности.некоммерческие научно - исследовательские учреждения и высшие учебные заведения должны публиковать списки научно - технических работников и соответствующую информацию (за исключением конверсии оборонных патентов), которая может быть разработана министерством науки и техники совместно с министерством финансов и Главным налоговым управлением.


Ii) научно - технические достижения включают запатентованные технологии (включая оборонные патенты), авторские права на программное обеспечение, исключительные права на разработку схем интегральных схем, права на новые виды растений, новые виды биомедицины и другие технические достижения, определенные министерством науки и техники, министерством финансов и Главным налоговым управлением.


Iii) конверсия научно - технических достижений означает передачу научно - технических достижений некоммерческими научно - исследовательскими учреждениями и университетами другим лицам или разрешение на их использование.денежное вознаграждение означает денежное вознаграждение, выплачиваемое некоммерческим научно - исследовательским учреждениям и университетам научно - техническим работникам в течение трех лет (36 месяцев) с момента получения научно - технических достижений.


(4) некоммерческие научно - исследовательские учреждения и высшие учебные заведения должны заключить технический контракт и в соответствии с "технологическим контрактом определить порядок управления регистрацией", провести проверку и регистрацию в реестре технических контрактов и получить свидетельство о регистрации технического контракта.


некоммерческие научно - исследовательские учреждения и высшие учебные заведения должны надлежащим образом учитывать финансовые средства, переводимые научно - техническими достижениями, и не должны включать обычную зарплату, премиальные и другие доходы от научно - технического персонала в денежное вознаграждение, чтобы получить налоговые льготы ".



Таким образом, государство поощряет научно - технических работников к тому, чтобы они достигали научно - технических результатов, преобразовывали в наличные средства поощрительные выплаты в виде индивидуального подоходного налога в соответствии с условиями, изложенными в вышеупомянутых документах.






могут ли расходы на индивидуальную покупку отсроченного коммерческого пенсионного страхования вычитаться из подоходного налога?


налоговый ответ фуцзяня: в соответствии с циркуляром Комитета по контролю и надзору за банковским страхованием при Управлении людских ресурсов и социального обеспечения Главного налогового управления министерства финансов кнр о проведении эксперимента по введению индивидуального налогового отсроченного коммерческого пенсионного страхования (№ 2018) 22 предусматривается следующее:


...


Ii) элементы экспериментальной политики.


Расходы на приобретение частными лицами в экспериментальном районе соответствующих коммерческих продуктов пенсионного страхования по старости на основе индивидуальных коммерческих счетов пенсионного фонда могут быть вычтены из установленного стандартного налога;доход от инвестиций, зачисляемый на счет индивидуальных коммерческих пенсионных фондов, временно не облагается персональным подоходным налогом;персональный подоходный налог взимается с лиц, получающих коммерческие пенсии.в частности, предусматривается следующее:


Ставки удержания до уплаты подоходного налога.лица, получающие заработную плату и вознаграждение за непрерывную работу, уплачивают страховые взносы, которые позволяют производить обоснованные вычеты из сумм, указанных в Декларации об удержании от суммы облагаемого налогом дохода за текущий месяц, за вычетом сумм, установленных в соответствии с формулой, предусматривающей низкую ставку окладов за текущий месяц, 6 - процентную надбавку за непрерывную работу и 1 000 долл. США.получив доход от производственной деятельности индивидуального предпринимателя, индивидуальный предприниматель, инвестор индивидуального предприятия, физическое лицо, являющееся участником товарищества, и арендатор по контракту, который получает доход от подрядной аренды предприятия, и уплачивая взносы, разрешается вычитать из суммы, указанной в Декларации за вычетом суммы облагаемого налогом дохода за год,пределы вычетов устанавливаются на основе того, что не превышает 6% от облагаемого налогом дохода за тот год и 12 000 юаней.


Поступления от средств счета не облагаются налогом.Поступления от инвестиций, зачисляемые на счет индивидуальных коммерческих пенсионных фондов, в течение периода уплаты взносов не облагаются персональным подоходным налогом.


частные лица облагаются налогом на коммерческие пенсии.лица, достигшие пенсионного возраста, установленного государством, могут получать коммерческую пенсию на ежемесячной или годовой основе, срок которой в принципе составляет пожизненное или не менее 15 лет.личная смерть, полная инвалидность, предусмотренная в договоре страхования, или крупная болезнь могут быть единовременными коммерческими пенсиями.


доход от коммерческой пенсии, получаемой частным лицом при соблюдении установленных условий, 25% из них освобождаются от налогов, а остальные 75% уплачивают личный подоходный налог по пропорциональной ставке в 10%, а налоги включаются в "Прочие доходы".



Таким образом, лица, получающие заработную плату и вознаграждение за непрерывную трудовую деятельность, уплачивают налог с отсроченной коммерческой пенсии по старости, который позволяет производить обоснованные вычеты из сумм, заявленных в Декларации об удержании суммы облагаемого налогом дохода за текущий месяц, за вычетом сумм, определяемых на основе разницы между окладами за текущий месяц, 6 - процентным доходом за непрерывную работу и 1 000 долл. США.получив доход от производственной деятельности индивидуального предпринимателя, индивидуальный предприниматель, инвестор индивидуального предприятия, физическое лицо, являющееся участником товарищества, и арендатор по контракту, который получает доход от подрядной аренды предприятия, и уплачивая взносы, разрешается вычитать из суммы, указанной в Декларации за вычетом суммы облагаемого налогом дохода за год,пределы вычетов устанавливаются на основе того, что не превышает 6% от облагаемого налогом дохода за тот год и 12 000 юаней.

 


Может ли лицо, передавшее субсидируемое жилье, которое является единственным домом на его имя, в настоящее время передать это имущество, освободив его от личного подоходного налога, на срок до пяти лет с момента его передачи?


налоговый ответ фуцзяня: в соответствии с положениями налогового законодательства и действующей политики лицо может ходатайствовать об освобождении от личного подоходного налога, если оно передает доход, полученный от безвозмездного, наследственного, разведенного и разведенного семейного дома, в котором проживает семья более пяти лет и которое имеет единственное жилье,срок его приобретения определяется в соответствии с циркуляром государственного налогового управления по конкретным вопросам, касающимся осуществления налоговой политики в отношении недвижимости (государственный налог № 172).Это означает, что время покупки жилья определяется в зависимости от того, когда оно было приобретено до того, как было завезено, передано в наследство или разведено.лица должны иметь законный и эффективный правовой документ, подтверждающий их право на получение жилья в форме безвозмездных субсидий, наследования, раздела имущества в случае развода и т.д., и обращаться в налоговые органы для выполнения соответствующих формальностей.


в циркуляре Национального налогового управления министерства финансов по ряду вопросов политики в отношении подоходного налога физических лиц (№ 20) налогово - финансового кодекса 1994 года предусматривается следующее: "во - вторых, следующие доходы освобождаются от личного подоходного налога:


...


Vi) доход, полученный в результате личного отчуждения на срок более пяти лет и являющийся единственным семейным домом ".



Таким образом, индивидуальная передача субсидируемого жилья на срок до пяти лет требует фактического введения индивидуального подоходного налога.

 


Должны ли предприятия выплачивать своим сотрудникам пособия по повышенной температуре и взимать ли они с них персональный подоходный налог?


Во - первых, в соответствии со статьей 4 Закона КНР о подоходном налоге физических лиц (в соответствии с седьмой поправкой к постановлению Постоянного комитета всекитайского собрания народных представителей от 31 августа 2018 года о внесении изменений в закон кнр о подоходном налоге физических лиц) предусматривается следующее:


...


Iii. пособия и надбавки, выплачиваемые в соответствии с согласованными национальными положениями;


... "


Ii.В соответствии со статьей 10 Постановления Китайской Народной Республики о применении закона о личном подоходном налоге (государственный декрет 707) предусматривается следующее:"пособия и надбавки, выплачиваемые в соответствии с едиными национальными положениями, о которых говорится в пункте 1 (c) статьи 4 Закона о личном подоходном налоге, представляют собой специальные государственные пособия, пособия академикам и другие пособия и пособия, освобождаемые государственным департаментом от уплаты подоходного налога".


Кроме того, в соответствии с циркуляром Главного налогового управления по вопросам определения размеров суточных (Налоговое управление [1998] 155) предусматривается следующее: "во - вторых, следующие доходы, которые не облагаются налогом, покрываются налогоплательщиками, которые облагают налогом заработную плату, доход от которой облагается персональным подоходным налогом:


I) пособия, пособия и льготы, выплачиваемые отдельным лицам за счет отчислений, превышающих установленные государством пропорции или базисные показатели, а также из профсоюзных фондов;


Ii) пособие, пособие, выплачиваемое каждому работнику, работающему на предприятии, за счет пособий и профсоюзных взносов;


Iii) расходы, связанные с приобретением автомобиля, жилья, компьютеров и т.д.



Таким образом, предоставление работником высокотемпературного пособия представляет собой субсидию, субсидию, выплачиваемую каждому работнику, работающему на предприятии, за счет пособий, выплачиваемых в виде социального обеспечения и профсоюзных взносов, и требует вычета личного подоходного налога.

 

Вопросы индивидуального налогообложения 41 - 68

рисунок


Должны ли работники предприятий выплачивать профсоюзные пособия и взимать ли они с себя личный подоходный налог?


Во - первых, в соответствии с законом кнр о подоходном налоге физических лиц (в соответствии с седьмой поправкой к решению Постоянного комитета всекитайского собрания народных представителей от 31 августа 2018 года о внесении изменений в закон кнр о подоходном налоге физических лиц) в статье 4 предусматривается следующее:


...


пособия, пенсии, пособия;


... "


Ii.В соответствии со статьей XI постановления Китайской Народной Республики о введении в действие Закона о личном подоходном налоге (государственный декрет 707) предусматривается следующее:"пособия, о которых говорится в пункте 1 (d) статьи 4 Закона о личном подоходном налоге, представляют собой пособия на проживание, выплачиваемые отдельным лицам из средств, выплачиваемых предприятиями, предприятиями, государственными органами, общественными организациями или профсоюзами, согласно соответствующим государственным положениям; под пособиями понимаются пособия на проживание, выплачиваемые гражданским органом народной власти всех уровней".


Iii)В соответствии с циркуляром государственного налогового управления об установлении размеров суточных (налоговый декрет 1998 года № 155) предусматривается следующее:"1. Расходы на выплату пособия на проживание, о которых говорилось выше, представляют собой Временное пособие на проживание, выплачиваемое работодателем налогоплательщику или его семье в порядке, установленном государством, за вычетом отчислений или профсоюзных взносов, которые создают определенные трудности для нормальной жизни налогоплательщика или его семьи в результате определенных событий или причин.


доход, не облагаемый налогом, включается в личный подоходный налог на заработную плату, доход от заработной платы налогоплательщика:


...


Ii) пособие, пособие, выплачиваемое каждому работнику, работающему на предприятии, за счет пособий и профсоюзных взносов;


... "



Таким образом, работники предприятия выплачивают профсоюзные пособия и отчисляют свой подоходный налог из заработной платы. 

 


могут ли лица, получившие в 2019 году диплом о профессиональной квалификации специалистов 2018 года, иметь право на дополнительные вычеты из программы непрерывного образования?


ответ фуцзяня по налогам: в соответствии со статьей 8 циркуляра госсовета о введении специальных вычетов из подоходного налога физических лиц (№ 2018) 41 "расходы налогоплательщиков на непрерывное профессиональное образование и непрерывное профессиональное обучение квалифицированных специалистов вычитаются из суммы в 3600 юаней в год получения соответствующего свидетельства".


Кроме того, в соответствии со статьей 13 постановления государственного налогового управления о введении специальных дополнительных вычетов из подоходного налога (на экспериментальной основе) (№ 60 государственного налогового управления 2018 года) предусматривается следующее:"налогоплательщики, получающие специальную надбавку на непрерывное образование... для продолжения профессионального образования квалифицированного или профессионального технического персонала, должны указывать наименование свидетельства, номер свидетельства, орган, выдавший свидетельство, время выдачи свидетельства и т.д.



Таким образом, в 2019 году налогоплательщик не будет иметь права на дополнительные отчисления на непрерывное образование в зависимости от времени, указанного в сертификате о профессиональной квалификации специалистов.

 


могут ли лица, сдавшие экзамены на получение профессиональной квалификации для квалифицированных специалистов в 2018 году, и лица, получившие квалификацию в 2019 году, получать специальные дополнительные вычеты из системы непрерывного образования в 2019 году?


В соответствии со статьей 8 циркуляра госсовета кнр о введении специальных вычетов из подоходного налога физических лиц (№ 2018) 41, налогоплательщики оплачивают расходы на непрерывное образование на территории Китая, вычитают расходы на образование (ученую степень) из месячной нормы в 400 юаней в течение учебного периода.период отчисления из системы непрерывного образования не может превышать 48 месяцев.расходы налогоплательщиков на непрерывное профессиональное образование и непрерывное профессиональное обучение квалифицированного персонала вычитаются из суммы в 3600 юаней в год получения соответствующего свидетельства ".


Кроме того, в соответствии с циркуляром государственного налогового управления о введении специальных дополнительных вычетов из подоходного налога (эксперимент) (№ 60 государственного налогового управления 2018 года): "налогоплательщики, подпадающие под действие статьи 3, рассчитывают следующие конкретные дополнительные вычеты:


Ii) непрерывное образование.образование (ученая степень) продолжается, и для получения образования (ученой степени) в китае в течение периода, не превышающего 48 месяцев, до конца месяца, в течение которого образование (диплом) продолжается, то же образование (диплом) может быть удержано в течение периода, не превышающего 48 месяцев.непрерывное профессиональное образование квалифицированного персонала, профессионально - техническая подготовка и непрерывное образование в течение года, в течение которого выдается соответствующий сертификат ".



Таким образом, налогоплательщики могут в 2019 году, т.е.

 


получают ли лица многократное вознаграждение за труд по одному и тому же проекту в течение одного месяца и обязаны ли лица, уклоняющиеся от уплаты подоходного налога, делиться на своих представителей?


ответ фуцзяня по налоговым вопросам: в соответствии со статьей 11 бюллетеня государственной налоговой службы о порядке представления декларации об удержании от уплаты подоходного налога (на экспериментальной основе) (№ 61 от 2018 года государственного налогового управления) предусматривается следующее:"доходы от вознаграждения за труд, гонорара, роялти и роялти представляют собой одноразовый доход, получаемый за счет одного и того же проекта, за один раз в месяц".



Таким образом, лицо, на которое распространяется обязательство по удержанию, облагает налогом свой личный подоходный налог на общую сумму вознаграждения за труд, выплаченное в течение одного месяца по тому же проекту.

 


можно ли утверждать введение индивидуального подоходного налога на имущество, приобретенное в порядке наследования?


ответ фуцзяня по налогам: в соответствии с пунктом 2 статьи 2 циркуляра государственного налогового управления по вопросам укрепления налогового регулирования в отношении частных безвозмездных пожертвований на недвижимость (№ 144) предусматривается, что « сбор не может быть санкционирован при сборе индивидуального подоходного налога на недвижимое имущество и должен осуществляться в строгом соответствии с положениями налогового законодательства».



Таким образом, частная передача собственности, приобретенной в порядке наследования, требует взимания индивидуального подоходного налога.

 


частные лица, оказывающие строительные услуги, облагаются персональным подоходным налогом либо за вознаграждение за труд, либо за доходы от эксплуатации?


ответ фуцзяня по налогам: в соответствии со статьей 3 циркуляра государственного налогового управления о временных мерах по введению индивидуального подоходного налога в строительно - монтажных отраслях (государственный налог [1996] 127) предусматривается следующее:"доходы, получаемые подрядчиком за выполнение работ на подрядном строительно - монтажном предприятии, следует отличать от личных подоходных налогов, взимаемых в различных случаях: от доходов, полученных в результате хозяйственной деятельности, которые находятся в личной собственности подрядчика, или в соответствии с контрактом (соглашением)предусматривается, что часть прибыли, полученной Подрядчиком от его хозяйственной деятельности, будет облагаться налогом по проектам, полученным в результате подрядной деятельности предприятия и его аренды;доход, полученный в результате другого распределения, облагается налогом по статьям заработной платы и окладов.


доходы, получаемые от осуществления строительно - монтажных работ индивидуальными предпринимателями, а также строительно - монтажными бригадами и отдельными лицами, осуществляющими строительные и монтажные работы, которые не имеют лицензии на осуществление строительно - монтажных работ, и предприятиями, производящими строительные монтажные работы, которые после заключения индивидуальных подрядов становятся индивидуальными экономическими по своему характеру, подлежат налогообложению по индивидуальному подоходному налогу на производство, эксплуатацию и т.д.


доход, получаемый другими лицами, занятыми строительными и монтажными работами, облагается индивидуальным подоходным налогом на заработную плату, на заработную плату и на оплату труда, соответственно».



Таким образом, лица, оказывающие строительные услуги, должны указывать, какие налоги применяются к подоходному налогу, как это предусмотрено в вышеупомянутых документах.

 


каким образом работники должны платить свой подоходный налог, если они получают единовременную компенсацию от предприятия?


налоговый ответ фуцзяня: в соответствии с циркуляром налогового управления минфина о внесении изменений в Закон о подоходном налоге физических лиц о согласовании преференциальной политики (фискальный налог, № 164) предусматривается следующее: « v. Политика в отношении единовременного возмещения дохода в связи с расторжением трудовых отношений, досрочным выходом на пенсию, внутренним выходом на пенсию


...


Iii) единовременные пособия, получаемые отдельными лицами в порядке внутреннего возмещения, рассчитываются в соответствии с положениями циркуляра государственного налогового управления по вопросам политики в отношении подоходного налога физических лиц (№ 58) 58».


Кроме того, в соответствии с циркуляром Главного налогового управления по вопросам политики в отношении подоходного налога физических лиц (№ 58) предусматривается следующее: "во - первых, в отношении повышения эффективности деятельности по сокращению штатов предприятий, а также в отношении налогообложения лиц, осуществляющих внутреннюю программу возвращения пенсионных пособий в рамках институциональной реформы, в отношении налоговых поступлений.


лица, имеющие право на внутреннюю пенсию, получают заработную плату, заработную плату, получаемую от их бывших сотрудников, в период между их внутренними процедурами выхода на пенсию и установленным законом возрастом выхода на пенсию, не считая заработной платы, получаемой при выходе на пенсию, и взимают персональный подоходный налог на заработную плату, заработную плату и т.д.


единовременный доход, полученный от ранее работавшего лица после выполнения внутренних процедур выхода из Пенсионного фонда, устанавливается в размере от месяца, за который выплачивается пенсия, и суммируется с заработной платой, окладами и надбавками за текущий месяц, за вычетом расходов за текущий месяц.Оклады плюс единовременный доход за вычетом расходов по ставке, применимой к подоходному налогу.


"заработная плата, заработная плата", получаемая лицом после выполнения внутренних процедур выхода на пенсию и возвращения на работу в возрасте до обязательного выхода на пенсию, должна быть объединена с его заработной платой, заработной платой "за тот же месяц, что и в случае прежней службы, и он должен заявить о своем намерении внести свой подоходный налог компетентному налоговому органу в установленном законом порядке".



Таким образом, работники получают единовременное пособие, выплачиваемое предприятием, и уплачивают личный подоходный налог в соответствии с вышеупомянутыми документами.

 


каким образом граждане, получающие доход из - за границы, должны платить свой подоходный налог?


ответ фуцзяня по налоговым вопросам: в соответствии со статьей 20 постановления кнр о применении закона о личном подоходном налоге (№ 707) предусматривается, что « совокупные доходы и доходы от хозяйственной деятельности, получаемые физическими лицами, проживающими на территории китая и за его пределами, рассчитываются раздельно, а другие доходы, полученные в китае и за его пределами, рассчитываются отдельно.


Кроме того, в соответствии со статьей 7 закона кнр о подоходном налоге физических лиц « доходы, получаемые физическими лицами, проживающими за пределами Китая, могут освобождаться от уплаты подоходного налога, уплаченного за пределами Китая, на сумму, не превышающую сумму налога, рассчитанного в соответствии с настоящим законом, за счет доходов, полученных за пределами территории этого налогоплательщика».



Таким образом, доходы, получаемые физическими лицами из - за рубежа, должны включаться в совокупные доходы или доходы от хозяйственной деятельности и рассчитываться с учетом уплаты индивидуального подоходного налога, но могут вычитаться из суммы их подоходного налога, уплаченного за рубежом.

 


могут ли иностранцы, проживающие на территории страны не более 183 дней, но выплачивающие взносы по линии социального страхования, вычитаться из заработной платы и подоходного налога?


налоговый ответ фуцзяня: в соответствии с циркуляром государственной налоговой службы кнр « о некоторых вопросах, связанных с контролем за введением в действие новых законов о личном подоходном налоге» (Бюллетень государственной налоговой службы, № 56 от 2018 года) предусматривается следующее:


при удержании от лица, не являющегося резидентом, заработной платы, вознаграждения за труд, гонорара за рукоделие и роялти, лицо, обязанное платить личный подоходный налог, выплачивает ежемесячно или по суброгации следующим образом:


заработная плата и оклады лиц, не являющихся резидентами, вычитаются из ежемесячного дохода в размере 5 тыс. долл.


... "



Таким образом, расходы на социальное обеспечение, выплачиваемые лицами, не являющимися резидентами, не могут быть вычтены из заработной платы и подоходного налога.

 


Существуют ли какие - либо другие налоги на подоходный налог в 2019 году?


В соответствии со статьей 2 Закона КНР о подоходном налоге физических лиц (в соответствии с седьмой поправкой к постановлению Постоянного комитета всекитайского собрания народных представителей от 31 августа 2018 года о внесении изменений в закон кнр о подоходном налоге физических лиц) предусматривается, что "следующие личные доходы подлежат налогообложению:


I) Заработная плата и заработная плата;


Ii) доход от оплаты труда;


Iii) гонорар;


Iv) поступления от роялти;


V) доходы от хозяйственной деятельности;


Vi) Проценты, дивиденды и дивиденды;


Vii) поступления от аренды имущества;


Viii) поступлений от передачи имущества;


Ix) непредвиденные доходы ".



Таким образом, подоходный налог на физических лиц 2019 года не облагается налогами на другие доходы.

 


каким образом пенсионеры получают ретроактивное пособие по выслуге лет, подлежащее уплате в виде подоходного налога?


налоговый ответ фуцзяня: в соответствии с циркуляром налогового управления министерства финансов о внесении изменений в Закон о подоходном налоге физических лиц о согласовании преференциальной политики (фискальный налог, № 164) предусматривается следующее: "iv. Политика в отношении выплаты частным лицам ежегодных корпоративных и профессиональных пенсий



лицо, достигшее пенсионного возраста, установленного государством, получает годовой трудовой стаж и профессиональный аннуитет предприятия, которые соответствуют положениям циркуляра государственного налогового управления министерства финансов по вопросам, связанным с персональным подоходным налогом в связи с профессиональным ежегодным отпуском работников предприятия (налоговое обложение № 103), не включаются в общий доход и рассчитываются полностью отдельно.из них, получая ежемесячно, налоговая ставка рассчитывается по месячной шкале;среднемесячный взнос засчитывается в каждый месяц по кварталу и облагается налогом по месячной ставке;если вы получаете его ежегодно, то налоговая ставка рассчитывается на основе общей шкалы подоходного налога».

 


что должны делать физические лица, расходующие средства на общественные нужды, в качестве ваучеров для вычета подоходного налога?


ответ фуцзяня по налогам: в соответствии с дополнительным Циркуляром по вопросам вычетов до уплаты налогов на общественные блага, изданным Департаментом по гражданским вопросам государственного налогового управления министерства финансов (Financial Code [2010] 45), предприятие или частное лицо предоставляет более чем провинциальную сумму (включая провинцию) в отношении расходов на общественные блага, понесенных общественными объединениями.налоговые органы могут производить вычеты до уплаты налогов, как это требуется, путем печатания и обложения благотворительных пожертвований, напечатанных на печатях донора, или объединения расписок с общим налогом, не облагаемым налогом, с печатью донора ".



Таким образом, физические лица несут расходы, связанные с общественными благами, получая от финансовых департаментов провинций и выше (включая провинции) ценные бумаги - пожертвования, которые напечатаны и скреплены печатью донора, или расписки в общем платежном поручении по налогам, не облагаемым налогом, с печатью донора, которые затем вычитаются из облагаемого налогом налога, взимаемого с физических лиц.





 


как платить личный подоходный налог?


В соответствии со статьей 2 Закона КНР о личном подоходном налоге « следующие личные доходы облагаются налогами на личный подоходный налог:


I) Заработная плата и заработная плата;


Ii) доход от оплаты труда;


... "


Кроме того, в соответствии со статьей VI постановления Китайской Народной Республики о введении в действие Закона о личном подоходном налоге (государственный декрет № 707) предусматривается следующее:


I) Заработная плата, заработная плата - заработная плата, оклад, поощрительные выплаты, прибавка к зарплате в конце года, оплата труда, надбавки, пособия и другие выплаты, связанные с работой или работой.


Ii) доход от оплаты труда означает доход, полученный от индивидуальной трудовой деятельности, включая проектно - конструкторские, декоративные, монтажные, картографические, лабораторные, медицинские, юридические, бухгалтерские, консультационные, лекции, письменный перевод, редактирование книг, рисунков, скульптур, киносъемки, звукозаписи, видеозаписи, выступлений, выступлений, рекламы, выставок, технических услуг, ознакомительных услуг, брокерских услуг и т.д.;Поступления от услуг Временного Поверенного в делах и других услуг.


... "



Таким образом, если плата за экзамены выплачивается учителю в форме заработной платы в школе, в которой работает учитель, то взимается личный подоходный налог в соответствии с "заработной платой";в тех случаях, когда плата за сдачу экзамена выплачивается другим подразделением в качестве вознаграждения за труд, она облагается персональным подоходным налогом в соответствии с "доходом за труд".

 


Существует ли необходимость в индивидуальном подоходном налоге на имущество, безвозмездно предоставляемое ближайшими родственниками?


налоговый ответ фуцзяня: в соответствии с циркуляром налогового управления министерства финансов о порядке получения отдельными лицами доходов, на которые распространяется действие положений о подоходном налоге (Бюллетень налогового управления министерства финансов, № 74 от 2019 года) предусматривается следующее: "во - вторых, владелец недвижимости безвозмездно передает право собственности на жилье другому лицу, получатель получает субсидируемый доход от безвозмездного предоставления жилья в соответствии с" случайным доходом ".Проект рассчитан на уплату подоходного налога.В соответствии со статьей 1 циркуляра государственного налогового управления министерства финансов о подоходном налоге физических лиц, безвозмездно субсидируемых на жилье (фискальный налог № 78), личный подоходный налог не взимается с обеих сторон, если:


I) владельцы недвижимости безвозмездно передают право собственности на жилье супругам, родителям, детям, бабушкам и дедушкам, внукам и детям, внукам и внукам, братьям и сестрам;


... "



Таким образом, безвозмездная передача собственности между ближайшими родственниками не требует персонального подоходного налога.

 


предприятия приглашают экспертов для проведения научных обменов и предоставления им субсидий на проезд и требуют ли они удержания от уплаты подоходного налога?


ответ фуцзяня по налогам: в соответствии со статьей VI постановления Китайской Народной Республики о применении закона о личном подоходном налоге (№ 707 государственного декрета) предусматривается следующее: « объем доходов, получаемых отдельными лицами в соответствии с Законом о личном подоходном налоге:


...


Ii) доход от оплаты труда означает доход, полученный от индивидуальной трудовой деятельности, включая проектно - конструкторские, декоративные, монтажные, картографические, лабораторные, медицинские, юридические, бухгалтерские, консультационные, лекции, письменный перевод, редактирование книг, рисунков, скульптур, киносъемки, звукозаписи, видеозаписи, выступлений, выступлений, рекламы, выставок, технических услуг, ознакомительных услуг, брокерских услуг и т.д.;доход от услуг Временного Поверенного в делах и других услуг ".



Таким образом, предприятие должно выплачивать личный подоходный налог за вознаграждение за труд.

 


необходимо ли учитывать количество рабочих дней, проработанных в стране, в тех случаях, когда отдельные лица, не являющиеся резидентами, находятся в стране менее 24 часов?


налоговый ответ фуцзяня: в соответствии с циркуляром налогового управления министерства финансов о политике в отношении подоходного налога физических лиц, не являющихся резидентами, и лиц, не имеющих жилья (Бюллетень налогового управления министерства финансов, № 35 от 2019 года) предусматривается следующее:


I) положения, регулирующие место получения заработной платы.


лица получают заработную плату за период работы на территории Китая (далее - на территории Китая) за счет заработной платы, получаемой на территории страны.продолжительность внутреннего рабочего дня рассчитывается исходя из числа рабочих дней, фактически отработанных на территории страны, а также отпусков, личных отпусков и дней профессиональной подготовки, предоставленных в период работы на территории страны и за ее пределами.число рабочих дней, проработанных на территории страны, исчисляется на основе половины рабочего дня для лиц, которые одновременно работают на внутренней или внешней службе или работают только в офшорных подразделениях и пребывание которых на территории страны составляет менее 24 часов.


лица, не имеющие постоянного места жительства, которые одновременно занимают должности в пределах территории или за рубежом или работают только в офшорных организациях и которые в данный момент работают на территории или за пределами страны, рассчитывают размер дохода, получаемого от заработной платы за счет внутренних и внешних источников, пропорционально соотношению числа рабочих дней, отработанных на территории или за пределами страны, в которой выплачивается заработная плата, и числа дней, отработанных за текущий календарный день.количество рабочих дней, проработанных за пределами страны, рассчитывается на основе числа дней текущего календарного дня за вычетом числа рабочих дней в текущем периоде».



Таким образом, лица, не являющиеся резидентами, которые находятся в стране менее 24 часов, включаются в число рабочих дней, проработанных в стране, в течение половины рабочего дня.

 


Должны ли отдельные лица также выплачивать свой подоходный налог в соответствии с доходами от передачи имущества?


налоговый ответ фуцзяня: в соответствии с циркуляром государственного налогового управления министерства финансов о совершенствовании стимулов к участию в акционерном капитале и технической интеграции в политику подоходного налога (финансовый налог [2016] No.


I) если предприятие или отдельное лицо инвестирует средства, полученные в результате применения технологий, в предприятие, находящееся на его территории, и все встречные цены, выплачиваемые инвестированным предприятием, являются акциями (правами) компании, то предприятие или отдельное лицо может по своему выбору продолжать осуществлять соответствующую налоговую политику или применять отсроченные налоговые льготы.


если вы выбираете политику отсроченного налогообложения инвестиций в акции, инвестиции в акции могут быть зарегистрированы в компетентном налоговом органе на текущий момент без уплаты налогов, то допускается уплата подоходного налога на разницу между доходом от передачи акций за вычетом первоначальной стоимости технологических достижений и разумной налоговой пошлины при передаче акций ".



Таким образом, физические лица должны уплачивать свой индивидуальный подоходный налог до ликвидации в деле о несостоятельности на основе поступлений от передачи имущества, вычитая разницу между поступлениями от передачи правового титула и первоначальными результатами технического прогресса и разумными налогами.

 


можно ли переносить отчисления в последующие годы на приобретение товаров медицинского страхования на коммерческой основе, превышающих Предельные суммы, удерживаемые в виде подоходного налога за тот год?


налоговый ответ фуцзяня: в соответствии с циркуляром Комитета по надзору и надзору Национального налогового управления министерства финансов о распространении на всю территорию страны экспериментальной политики в области индивидуального подоходного налога на коммерческое медицинское страхование (Financial Code [2017] 39) предусматривается следующее:


расходы, связанные с приобретением частным лицом товаров, отвечающих установленным требованиям в рамках системы коммерческого медицинского страхования, подлежат вычету до уплаты налогов при исчислении суммы облагаемого налогом дохода в течение года (месяца), за вычетом суммы в размере 2400 юаней / год (200 долл. США / месяц).Расходы на приобретение работником продукции, соответствующей установленному коммерческому плану медицинского страхования, начисляются отдельно на заработную плату работника и, как и на личные закупки, вычитаются из вышеуказанной суммы.


...


о налоговом управлении


Организация Объединенных Наций закупает для работников или совместно с организациями и частными лицами продукцию медицинского страхования предприятия, отвечающую установленным требованиям, часть расходов на единицу измерения должна быть включена в спецификацию заработной платы отдельных лиц и рассматриваться как покупка отдельными лицами, а начиная с месяца покупки продукции вычитаться из месячных ставок не более 200 юаней / месяцев.часть страхового взноса в размере более 2400 юаней в течение одного года не подлежит вычету до уплаты налога ".



Таким образом, покупка товаров медицинского страхования на коммерческой основе, которые превышают лимит вычета из подоходного налога за тот год, не может быть перенесена на последующие годы.

 

получают ли в 2019 году заработную плату по двум и более позициям и по - прежнему декларируют?

налоговый Ответ Пекина: доходы от заработной платы, получаемой отдельными жителями в 2019 году, не должны декларироваться ежемесячно, а в случае соблюдения требований, изложенных в документе № 62 государственного налогового управления 2018 года, необходимо произвести расчеты.

 

лица, не являющиеся резидентами, получают два и более оклада в 2019 году и в течение 15 - го месяца с момента их получения представляют налоговую декларацию компетентному налоговому органу в месте службы, где работает данное лицо, и налоговую декларацию (ведомость а) о саморегулировании от подоходного налога.

 


являются ли участники товарищества физическими лицами, работающими в компании, и могут ли они взимать личный подоходный налог с заработной платы?



налоговый Ответ Пекина: доходы, получаемые участниками товарищества от товарищества в соответствии с положениями закона кнр о личном подоходном налоге, циркуляра государственного налогового управления министерства финансов о подоходном налоге товарищества (№ 159) и закона кнр о порядке исчисления подоходного налога индивидуальных предпринимателей (№ 35) о государственном налоговом управлении,с учетом "доходов от хозяйственной деятельности" начисляется личный подоходный налог, который не является доходом от заработной платы.

 


как вычитаются и в какое время вычитаются доходы от производственной деятельности отдельных предпринимателей?


налоговый Ответ Пекина: в соответствии со статьей 15 положения кнр о применении закона о личном подоходном налоге лица, получающие доходы от хозяйственной деятельности, которые не имеют совокупного дохода, при исчислении размера своего налогооблагаемого дохода за каждый налоговый год вычитают сумму в размере 60 000 юаней, специальные вычеты, специальные дополнительные отчисления и другие выплаты, установленные законом.Специальные дополнительные отчисления вычитаются при переводе.



Таким образом, индивидуальные предприниматели могут заявлять о специальных вычетах при пересчете.

 


как выплачивается индивидуальный налог на вознаграждение, выплачиваемое работодателями, которые рекомендуют новых работников к работе (поведение, которое не входит в их повседневную работу)?



налоговый ответ Сямыня: заработная плата, заработная плата - это заработная плата, оклад, поощрительные выплаты, прибавка к зарплате в конце года, оплата труда, надбавки, пособия и другие доходы, связанные с работой или работой.Эта льгота по - прежнему начисляется на основе подоходного налога на заработную плату.

 


В соответствии с новым Законом о налоге два лица, которые берут на себя обязательства по выплате заработной платы, ежемесячно удерживают ее от уплаты в виде отчислений в размере 5000 долл. США?



налоговый ответ Сямыня: в соответствии со статьей 6 Закона « о порядке декларирования удержаний и отчислений от личного подоходного налога» (Бюллетень государственной налоговой службы, № 61 от 2018 года) при удержании от уплаты заработной платы лицу, проживающему на его территории, налоговая скидка рассчитывается по методу совокупного вычета и ежемесячно оформляется декларация об удержании.США в месяц, умноженные на число месяцев работы налогоплательщика в этом подразделении за текущий месяц.Кроме того, если налогоплательщик получает от обоих налогоплательщиков совокупный доход (включая заработную плату) и сумма авансов в течение налогового года меньше суммы, подлежащей налогообложению, то в соответствии с положениями налогового кодекса взносы в счет совокупного дохода подлежат выплате с 1 марта по 30 июня следующего года.

 


могут ли налоговые документы, касающиеся подоходного налога, оформляться другими лицами?


налоговый ответ Сямыня: в соответствии со статьей 4 бюллетеня государственной налоговой службы о внесении изменений в налоговую отчетность (Бюллетень государственной налоговой службы, № 55 от 2018 года) в отношении личного подоходного налога налогоплательщик может поручить другому лицу оформить налоговую декларацию от имени налоговой службы для личного подоходного налога:


I) оригинал действительного удостоверения личности принципала и доверенного лица;



Ii) данные, имеющие письменное разрешение принципала.

 


платят ли работники предприятий индивидуальный налог на отдых (поездки в определенные места)?



налоговый ответ Сямыня: необходимо платить личный подоходный налог.В соответствии с циркуляром государственного налогового управления министерства финансов « о мерах по стимулированию отдельных лиц, занимающихся маркетингом, бесплатным туризмом» (№ 11 о налогах и налогах) предприятия и организации организуют учебные курсы, семинары, практикумы, семинары для работников, занимающихся маркетингом, согласно соответствующим положениям действующего в нашей стране законодательства и нормативных актов о налогах на личный доход.Организация туристической деятельности на номинальном уровне, например, путем освобождения от оплаты путевых расходов, премий за маркетинг (включая натуральные вещи, ценные бумаги и т.д.в связи с этим такие поощрительные выплаты, выплачиваемые работникам предприятия, должны быть объединены с окладами за текущий период и облагаться персональным подоходным налогом по статье « заработная плата, заработная плата»;Такие поощрительные выплаты, выплачиваемые другим лицам, облагаются персональным подоходным налогом в качестве дохода за текущий период по статье « вознаграждение за труд».

 


пенсионеры получают поощрительные выплаты и пособия, выплачиваемые их работодателями, и каким образом они уплачивают свой подоходный налог?



налоговый ответ Сямыня: в соответствии с постановлением государственного налогового управления КНР о введении индивидуального подоходного налога на пособия, выплачиваемые пенсионерам, за исключением пенсии при выходе в отставку (государственное налоговое письмо [2008] 723): "различные виды пособий, премий, натуральных выплат, получаемых пенсионерами от бывших сотрудников, не относятся к категории пособий, премий, пособий, выплачиваемых в натуральной форме от бывших сотрудников, за исключением тех случаев, когда они получают заработную плату или пенсию при выходе в отставку в установленном порядке.В статье 4 Закона КНР о подоходном налоге физических лиц предусматривается освобождение от уплаты налогов на заработную плату при выходе на пенсию, заработную плату в случае выхода в отставку и пособия в связи с расторжением брака.согласно соответствующим положениям Закона Китайской Народной Республики о подоходном налоге физических лиц и подзаконных актов к нему, пособия, премии, натуральные выплаты, получаемые пенсионерами из бывших служебных помещений, подлежат налогообложению на основе личного подоходного налога с заработной платы и подоходного налога после вычета ставок налогообложения ".

 


Должны ли лица платить свой подоходный налог за подарки, полученные в результате их участия в симпозиумах других компаний?


налоговый ответ Сямыня: в соответствии со статьей 3 бюллетеня налогового управления минфина о приобретении частными лицами доходов, на которые распространяется действие индивидуального подоходного налога (Бюллетень налогового управления минфина, № 74 от 2019 года), предприятие в рамках своей деятельности по рекламе, рекламе и т.д.на симпозиумах, торжествах и других мероприятиях дарить подарки людям, не входящим в состав Организации, доход от подарков, полученный частным лицом, рассчитывается по статье « непредвиденные доходы», за исключением потребительских ваучеров, ваучеров, ваучеров, купонов и других подарков, предоставляемых предприятием с скидкой или скидкой по цене.


размер облагаемого налогом дохода от сувениров, о котором говорится в предыдущем пункте, рассчитывается в соответствии со статьей III циркуляра государственного налогового управления министерства финансов о подоходном налоге отдельных лиц в связи с подарками, полученными от предприятий, занимающихся маркетингом (финансовый налог [2011] 50).



В соответствии со статьей 3 циркуляра государственного налогового управления министерства финансов по вопросам личного подоходного налога в связи с подарками, которые предприятие подает в целях рекламы продукции (услуг) (№ 50) предприятие подает в дар продукции (услуг) собственного производства, и определяет доход от личного налогообложения по рыночным ценам на эту продукцию (услуги);если речь идет о внешнем товаре (услуге), то доход от личного налогообложения определяется на основе фактической покупной цены на этот товар (услугу).

 


как выплачивается пособие, выплачиваемое в связи с невозобновлением трудового договора после истечения срока его действия?



налоговый ответ Сямыня: единовременный компенсационный доход, полученный в результате расторжения трудовых отношений, изымается из личного подоходного налога на основе расторжения трудовых отношений между лицом и работодателем.Иными словами, положения настоящего циркуляра применяются только в том случае, если они соответствуют условиям расторжения трудовых отношений, предусмотренным в Законе о трудовых договорах.Таким образом, компенсация, выплачиваемая в связи с невозобновлением трудового договора после истечения срока его действия, не является единовременной компенсацией за расторжение трудового договора в соответствии с Законом № 164 о финансовом налоге и подлежит начислению в виде сводного налога на заработную плату за текущий месяц.


превосходство в богатстве

авангард отрасли
первый десант новая трехлистная финансово - налоговая служба, первый поставщик онлайн - услуг финансовая платформа
удостоверение квалификации
иметь агентскую лицензию, выданную казначейством, государственное предприятие высоких и новых технологий, агентское бухгалтерское агентство кнр
опыт 23 года в промышленности
300 + опыт работы с профессиональными службами, 20000 + + опыт работы с клиентами
Безопасность информации сертификации ISO
сертификация по стандарту ISO27001 системы управления информационной безопасностью
управление стандартом ISO
сертифицировано международной системой управления качеством ISO9001
способность обслуживать
сфера обслуживания охватывает горячие точки города