Общественная информация

необходимо ли платить налоги на межфирменный заем?это сообщение с тобой

2021 - 09 - 28

в повседневной коммерческой деятельности предприятия из - за нехватки средств часто возникают ситуации, когда одно предприятие заимствовает средства у другого предприятия, с тем чтобы поддерживать оборот капитала до тех пор, пока он не будет обеспечен, а затем вернуть его обратно.Таким образом, сегодня мы рассмотрим вопрос о том, что такое кредитование между следующими предприятиями требует внимания в плане налогового риска.


Правовая основа кредитных договоров


Мы должны учитывать законность самого своего поведения при проведении налогового анализа любого экономического акта;Вопрос о налогообложении может заслуживать внимания только в том случае, если соблюдены законные требования, иначе он не будет иметь никакого значения.


В соответствии со статьей 11 положений народного суда, касающихся некоторых вопросов права, применимого к рассмотрению дел о гражданских займах: гражданских ссудных договоров между юридическими лицами, между организациями, не являющимися юридическими лицами, и между ними, которые необходимы для производства и ведения дел, за исключением случаев, предусмотренных в статье 52 закона Китайской Народной Республики о контрактах и В статье 14 настоящего положения,Если Стороны выступают за действительность гражданских кредитных договоров, то народный суд должен их поддержать.


Таким образом, займы между предприятиями должны удовлетворять "производственным и эксплуатационным потребностям".только в этом случае кредитные договоры, заключенные между предприятиями, являются действительными и защищены законом.


введение налога на добавленную стоимость


1. необходимо ли платить налог на добавленную стоимость (НДС) в связи с межфирменным кредитованием, процентным доходом, получаемым заемщиком?

Ответ: необходимо декларировать НДС по "кредитным услугам".Однако заемщикам необходимо уделять особое внимание, и даже если они получают специальные счета - фактуры по НДС, они не могут быть удержаны.

Директивное основание:

Министерство финансов, национальное налоговое управление, "экспериментальная практика введения налога на добавленную стоимость (НДС) (№ 2016) 36" Циркуляр о полном начале эксперимента по введению налога на добавленную стоимость (НДС) ") приложение 1" экспериментальная методика введения налога на добавленную стоимость (НДС) ": кредиты означают операции, связанные с получением процентных поступлений от заимствования средств другим лицам.

в приложении 2 к Циркуляру государственного налогового управления министерства финансов « об экспериментальном введении полного налога на добавленную стоимость (НДС) (№ 2016) 36 « положения об экспериментальном применении налога на добавленную стоимость (НДС) »: бывшие налогоплательщики, как правило, покупают услуги, нематериальные активы или недвижимое имущество, при этом поступления по следующим позициям не вычитаются из суммы налога на выручку: (6)закупленные пассажирские транспортные услуги, кредитные услуги, услуги по организации общественного питания, бытовые и рекреационные услуги.


2. если между предприятиями заключен контракт на предоставление безвозмездных денежных ссуд, ссудодатель не взимает проценты и подлежит ли уплате НДС?

Ответ: необходимо.Хотя кредитование является "бесплатным", взимается налог на "продажу по аналогии с продажей".

Директивное основание:

Статья 14 приложения 1 к экспериментальному подходу к введению налога на добавленную стоимость (НДС) в отношении полной отмены налога на добавленную стоимость (налог [2016] 36) государственного налогового управления министерства финансов: услуги по продаже, нематериальные активы или недвижимое имущество: i) услуги, предоставляемые на безвозмездной основе другими организациями или отдельными предпринимателями,за исключением общественных благ или общественных благ.


3. если это беспроцентный заем между материнской и дочерней компанией или дочерним предприятием внутри группы, необходимо ли платить налог на добавленную стоимость?

Ответ: нет необходимости.Это налоговые льготы, которые требуют особого режима.

Директивное основание:

Статья 3 циркуляра налогового управления министерства финансов о политике освобождения пенсионных учреждений от налога на добавленную стоимость (налог на добавленную стоимость) (№ 2019) 20: с 1 февраля 2019 года по 31 декабря 2020 года освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость в случае предоставления безвозмездных ссуд между субъектами предпринимательской группы (включая предпринимательские группы).

Статья 6 постановления налогового управления министерства финансов о продлении срока действия частичной налоговой преференциальной политики (Бюллетень налогового управления министерства финансов, № 6 от 2021 года): срок действия налоговых льгот, предусмотренных в 16 документах, таких, как циркуляр налогового управления министерства финансов об удержании оборудования из инвентаря за вычетом налога на доходы предприятий (финансовый налог № 54),Сроки осуществления продлены до 31 декабря 2023 года, как указано в приложении 1.в приложении 1 содержится документ Главного налогового управления министерства финансов « уведомление о политике, предусматривающей освобождение учреждений по уходу за престарелыми от налога на добавленную стоимость» (финансовый налог № 20).


кредитование денежных средств и подоходный налог предприятий


могут ли заемщики удерживать процентные платежи до уплаты налогов в случае межфирменного кредитования?

Ответ: заемщик может вычесть разумные расходы по процентам до уплаты налога на основе удержания ваучеров до получения налога.

Директивное основание:

Статья 5 бюллетеня государственного налогового управления "о порядке удержания документации до уплаты подоходного налога на предприятие" (Бюллетень государственной налоговой службы, № 28, 2018 год): "предприятие понесло расходы и должно получить свидетельство об удержании до уплаты налога в качестве основы для вычета соответствующих расходов при исчислении суммы облагаемого налогом дохода предприятия".

Статья 38 постановления кнр о применении закона о подоходном налоге предприятий (постановление госсовета № 714) предусматривает вычет следующих процентных расходов, понесенных предприятием в ходе производственной деятельности:


Если да, то имеются ли какие - либо особые требования в отношении кредитования между связанными между собой предприятиями?

Ответ: налоговые органы имеют право на корректировку в тех случаях, когда предоставление средств ассоциированной стороной не соответствует принципу самостоятельной сделки.Однако, если сделка сама по себе не приводит к сокращению общего объема налоговых поступлений государства, в принципе не проводится никаких специальных налоговых корректировок.

Директивное основание:

Статья 41 Закона КНР о подоходном налоге предприятий: налоговые органы имеют право на разумную корректировку операций между предприятием и его ассоциированными сторонами, которые не соответствуют принципам самостоятельной сделки и сокращают налоговые поступления или доходы, причитающиеся предприятию или его сообщникам.


Статья 38 бюллетеня государственного налогового управления « о порядке проведения специальных налоговых расследований и консультаций» (Бюллетень государственного налогового управления, № 6 от 2017 года): « сделка между сторонами, связанными на территории страны, при условии, что эта сделка не ведет прямо или косвенно к сокращению общего объема налоговых поступлений страны, в принципе не подлежит специальной налоговой корректировке».


Что касается межфирменного кредитования, а также возможных налоговых рисков и способов их устранения, то все ли они устарели?Мы приветствуем постоянное внимание к бухгалтерскому учету в китае.


превосходство в богатстве

авангард отрасли
первый десант новая трехлистная финансово - налоговая служба, первый поставщик онлайн - услуг финансовая платформа
удостоверение квалификации
иметь агентскую лицензию, выданную казначейством, государственное предприятие высоких и новых технологий, агентское бухгалтерское агентство кнр
опыт 23 года в промышленности
300 + опыт работы с профессиональными службами, 20000 + + опыт работы с клиентами
Безопасность информации сертификации ISO
сертификация по стандарту ISO27001 системы управления информационной безопасностью
управление стандартом ISO
сертифицировано международной системой управления качеством ISO9001
способность обслуживать
сфера обслуживания охватывает горячие точки города