Общественная информация

Примечание: эти обстоятельства не могут быть удержаны с суммы налога!

2021 - 05 - 19

налоговые скидки представляют собой сумму налога на добавленную стоимость, уплачиваемого или облагаемого налогоплательщиком за приобретение товаров, ремонтно - восстановительные работы, услуги, нематериальные активы или недвижимость.


1

налогоплательщик

виды документов, дающих право на удержание НДС


Специальные счета - фактуры по НДС

единый счет на продажу автомобилей

Специальные платежные поручения по НДС на импорт

счета - фактуры на покупку или продажу сельскохозяйственной продукции

5. налоговые документы, подлежащие уплате налогов, полученных из - за границы

электронный общий счет - фактура 

счета - фактуры на мосты и шлюзы

8. документы на перевозку пассажиров

2

положение, при котором поступления не подлежат удержанию


Мелкие налогоплательщики

(1) Мелкие налогоплательщики совершают сделки по продаже с налогами, применяют упрощенные методы исчисления сумм, подлежащих налогообложению, с учетом объема продаж и ставок налогообложения и не могут вычитаться из поступлений.даже в тех случаях, когда специальные счета по НДС поступают, они не могут быть удержаны.


2) Однако, если доходы от производственной деятельности не получены с момента регистрации в налоговом реестре до установления или регистрации в качестве общего налогоплательщика, а сумма налога на добавленную стоимость не декларируется в упрощенном исчислении с учетом объема продаж и ставок налогообложения, свидетельство о вычете налога на добавленную стоимость, полученное в течение этого периода, может быть удержано после установления или регистрации в качестве общей суммы налога налогоплательщика.


общий налогоплательщик выбирает упрощенный налог

1) если налогоплательщик в целом совершает конкретные налоговые акты, предусмотренные министерством финансов и Государственным налоговым управлением, он может предпочесть применять метод исчисления налога, основанный на упрощенном исчислении налогов, но не может быть изменен в течение 36 месяцев после выбора.


2) сумма, подлежащая налогообложению в соответствии с упрощенным методом налогообложения, означает сумму налога на добавленную стоимость, рассчитанную по ставкам, применяемым в отношении объема продаж и НДС, и не подлежащую вычету.формула исчисления налоговых платежей: налоговая ставка = объем продажXставка сбора


налоговые поступления, подлежащие освобождению от налога на добавленную стоимость

1) приобретение товаров, не облагаемых НДС, услуги по техническому обслуживанию и ремонту, услуги, нематериальные активы и недвижимость.Поступления и налоги не должны вычитаться из выручки.

2) к основным, нематериальным и недвижимым активам относятся только основные и нематериальные активы (за исключением других нематериальных активов), предназначенные для использования в вышеупомянутых проектах, а также недвижимое имущество.

товары, закупаемые за рубежом, для целей коллективного благосостояния

если товары, закупаемые налогоплательщиками за рубежом, используются для выплаты коллективных пособий, то удержанные налоги на поступления переводятся из суммы налога.


5. товары для личного потребления

если товары, закупаемые налогоплательщиками за рубежом, используются для выплаты коллективных пособий, то удержанные налоги на поступления переводятся из суммы налога.индивидуальное потребление включает в себя платное гражданское потребление налогоплательщиков.


6. нерегулярные потери не подлежат вычету из налога на поступления

1) нерегулярные потери - кража, утрата, порча или порча груза в результате ненадлежащего управления, а также конфискация, уничтожение или уничтожение имущества в соответствии с законом в результате нарушения законов и положений.

К числу необычных потерь относятся: покупка товаров, а также соответствующие ремонтно - восстановительные работы и транспортные услуги.закупаемые товары (за исключением основных фондов), услуги по ремонту и техническому обслуживанию, а также транспортные услуги, необходимые для продукции, готовой продукции и готовой продукции.недвижимость, а также закупаемые товары, услуги по проектированию и строительные услуги, которые расходуются на это имущество.закупаемые товары, проектно - конструкторские и строительные услуги, необходимые для строительства недвижимости.


2) обычные потери представляют собой потерю имущества в результате форс - мажорных обстоятельств или разумного износа, которая подлежит вычету из соответствующего налога.


3) в случае возникновения необычных потерь или изменения предназначения сумма такого налога переводится, если это приводит к тому, что она была зачтена и не может быть удержана в соответствии с действующей системой НДС.

Услуги по кредитованию, организации общественного питания, бытовые и рекреационные услуги


8. купля спиртных напитков

доход не подлежит удержанию.коммерческие предприятия, как правило, налогоплательщики розничной торговли табачными изделиями, спиртными напитками, пищевыми продуктами, одеждой, обувными шапками (исключая специальные части трудового страхования), косметикой и другими потребительскими товарами не могут выставлять специальные счета.


основы политики:

циркуляр государственного налогового управления по вопросам определения или регистрации налогоплательщиками прогрессивных налоговых вычетов для налогоплательщиков (Бюллетень государственного налогового управления, № 59, 2015 год)

циркуляр государственного налогового управления министерства финансов о всестороннем эксперименте по введению налога на добавленную стоимость в отношении коммерческих операций (№ 36)

временные положения кнр о налоге на добавленную стоимость (постановление госсовета № 691)

правила применения временных положений кнр о налоге на добавленную стоимость

Уведомление государственного налогового управления о внесении изменений в положения, регулирующие использование специальных счетов - фактур по НДС (№ 156)


3

переоборудование основных средств


если имущество, в отношении которого удержан налог, не подлежит удержанию в связи с изменением его предназначения, сумма непогашенного налога рассчитывается по следующей формуле и вычитается из суммы текущего налога:

непогашенный доход = удержанный налог умножается на чистую стоимость недвижимости

чистая стоимость недвижимости = чистая стоимость недвижимости делена на первоначальную стоимость недвижимости, умноженная на


Основные активы, нематериальные активы, недвижимое имущество, которые не подлежат удержанию и не облагаются налогами, подлежат изменению в использовании для налоговых позиций, допускающих удержание налоговых поступлений, и могут рассчитываться по налогам, подлежащим удержанию, в течение месяца, в течение которого они используются, в соответствии со следующей формулой, на основе юридически действительного свидетельства о вычете налога на добавленную стоимость:

Удержанные налоги = основные фонды, нематериальные активы, чистая стоимость недвижимости / (1 + применимая ставка)Xприменимый тариф


В случае нерегулярных потерь или изменения предназначения сумма такого налога переводится, если это приводит к тому, что она была зачтена и не может быть удержана в соответствии с действующей системой НДС.


основы политики:

"Бюллетень государственной налоговой службы по вопросам, связанным с углублением реформы налога на добавленную стоимость" (Бюллетень государственной налоговой службы, № 2019 4)

циркуляр государственного налогового управления министерства финансов о всестороннем эксперименте по введению налога на добавленную стоимость в отношении коммерческих операций (№ 36)


4

Удержанные налоги при закрытии предприятия


общий налогоплательщик (бывший налогоплательщик) налога на добавленную стоимость (НДС) в процессе реструктуризации активов передает активы, пассивы и рабочую силу другому налогоплательщику (новому налогоплательщику) вместе с другими налогоплательщиками (новым налогоплательщикам) и в установленном порядке списывает налоговые записи, и его сумма, которая не была удержана до регистрации списания, может быть переведена на счет нового налогоплательщика.


в тех случаях, когда общий налогоплательщик аннулирует или аннулирует общее право налогоплательщика на период наставничества и переходит в категорию мелких налогоплательщиков, его инвентарные запасы не переводятся на налоговые поступления, а его удержанные суммы не подлежат возмещению.


основы политики:

циркуляр государственного налогового управления министерства финансов по некоторым вопросам политики в области НДС (№ 165)

"бюллетень государственного налогового управления о порядке удержания налога на добавленную стоимость при реорганизации активов налогоплательщиков" (Бюллетень государственного налогового управления, № 55, 2012 год)


5

непроверенный фактура


1. не допускается Зачет суммы налога на добавленную стоимость, налоговый орган возвращает оригинал, а покупатель может потребовать от продавца возврата специального счета - фактуры.


1) Невозможность удостоверения подлинности означает, что документ, указанный в специальном счете - фактуре, либо является расплывчатым, либо не может быть идентифицирован таким образом, чтобы можно было получить результат аутентификации.


2) несоответствие идентификационного номера налогоплательщика означает, что идентификационный номер налогоплательщика - покупателя, указанный в специальном счете - фактуре, является неправильным.


3) код специального счета - фактуры, заверенный номером, не соответствует чистому коду или номеру счета - фактуры.


2. налоговые органы не могут временно удерживать оригинал, выяснять причины и рассматривать его отдельно, если это предусмотрено в одном из следующих случаев.


1) повторная сертификация означает повторную сертификацию того же специального счета - фактуры, который был удостоверен.


2) опечатка в тексте означает, что перевод конфиденциального текста, включенного в специальный счет - фактуру, не может быть осуществлен.


3) несоответствие в сертификации означает, что идентификационный номер налогоплательщика был ошибочным или что письменный перевод, содержащийся в специальном счете - фактуре, после его перевода не соответствовал действительности.


4) в качестве неконтролируемых специальных счетов - фактур используется тот факт, что на момент удостоверения подлинности они были зарегистрированы как специальные счета - фактуры, не поддающиеся контролю.


основы политики:

дополнительное уведомление государственного налогового управления о внесении изменений в положения, регулирующие использование специальных счетов - фактур по НДС (№ 18 от 2007 года)


6

документ - фактура


Специальные счета - фактуры по НДС, включающие необычные документы, если:

1) в случае утраты налогоплательщиком, хищения специального оборудования, не выставленного или выставленного без загрузки.


2) специальные счета - фактуры, выставленные налогоплательщиками - нерезидентами в налоговые органы или не облагаемые налогами на добавленную стоимость.


3) в ходе проверки системы управления счетами - фактурами по НДС был выявлен "несоответствие между" недостающим звеном "и" аннулированным "специальным счетом по НДС.


(4) в результате обширного анализа данных, проведенного Главным налоговым управлением и губернским налоговым управлением, было установлено, что специальные счета - фактуры налогоплательщиков по НДС выставляются по подозрению в мошенничестве и несоблюдении установленных требований в отношении уплаты акцизов.


5) Специальный счет - фактура по НДС в случаях, предусмотренных в пункте (а) статьи II бюллетеня государственной налоговой службы о порядке оформления счетов - фактур по НДС, выставляемых предприятием, уклоняющимся от уплаты НДС (Бюллетень государственной налоговой службы, № 76, 2016 год).


6) общий налогоплательщик налога на добавленную стоимость (НДС) сообщает об удержании ненормальных документов, а также о том, что его соответствующие специальные счета - фактуры по НДС включают в себя необычные документы, на которые приходится в общей сложности более 70 процентов поступлений по специальным счетам - фактурам по НДС за тот же период;Общая сумма поступлений по аномальным документам превысила 50 тыс. юаней.


в тех случаях, когда специальные счета - фактуры по НДС включаются в необычные документы, они рассматриваются в соответствии со следующими положениями:


1) освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость не допускается.в тех случаях, когда заявляется об удержании налога на добавленную стоимость (НДС) от налога на добавленную стоимость (НДС), такие поступления переводятся, если не предусмотрено иное. 


2) если не было заявлено о возврате экспортных пошлин или если не было получено извещения о возврате экспортных пошлин, то, если не предусмотрено иное, не допускается возврат экспортных пошлин.Если налогоплательщик, в отношении которого применяется система освобождения от НДС, уже произвел возврат налога на экспорт, то сумма налога на добавленную стоимость, указанная в специальном счете налога на добавленную стоимость (НДС), в отношении которого применяется система освобождения от НДС, переводится на счет налога на добавленную стоимость (НДС), в отношении которого применяется система освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), и налогоплательщик, в отношении которого применяется система освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС),налоговые органы должны, в соответствии с действующими положениями, возвращать уплаченные налоги по специальным счетам - фактурам на НДС, которые включаются в необычные документы.


основы политики:

циркуляр государственного налогового управления по вопросам, касающимся, в частности, Управления по сбору и обработке налоговых документов, касающихся налога на добавленную стоимость (государственный налоговый бюллетень 2019 года, № 38)


превосходство в богатстве

авангард отрасли
первый десант новая трехлистная финансово - налоговая служба, первый поставщик онлайн - услуг финансовая платформа
удостоверение квалификации
иметь агентскую лицензию, выданную казначейством, государственное предприятие высоких и новых технологий, агентское бухгалтерское агентство кнр
опыт 23 года в промышленности
300 + опыт работы с профессиональными службами, 20000 + + опыт работы с клиентами
Безопасность информации сертификации ISO
сертификация по стандарту ISO27001 системы управления информационной безопасностью
управление стандартом ISO
сертифицировано международной системой управления качеством ISO9001
способность обслуживать
сфера обслуживания охватывает горячие точки города